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資料】甲公司為增值稅一般納稅人，假定相關(guān)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均通過認證。甲公司2019年發(fā)生的無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下： ?。?）甲公司繼續(xù)研發(fā)一項生產(chǎn)用新型技術(shù)。該技術(shù)的“研發(fā)支出——資本化支出”明細科目年初余額為70萬元。本年度1至6月份該技術(shù)研發(fā)支出共計330萬元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬元。7月15日，該技術(shù)研發(fā)完成，申請取得專利權(quán)（以下稱為E專利權(quán)），發(fā)生符合資本化條件支出30萬元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬元，并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬元。依相關(guān)法律規(guī)定E專利權(quán)的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。 ?。?）12月31日，由于市場發(fā)生不利變化，E專利權(quán)存在可能減值的跡象，預(yù)計其可收回金額為185萬元。 （3）12月31日，根據(jù)協(xié)議約定，甲公司收到乙公司支付的F非專利技術(shù)使用權(quán)當(dāng)年使用費收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為0.6萬元，款項存入銀行。本年F非專利技術(shù)應(yīng)計提的攤銷額為6萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，做出相關(guān)分錄（答案中的金額
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于2020-06-12 23:49 發(fā)布 ??3060次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,審計師
2020-06-13 00:04
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精選問題
老師，我請問下，如果題目中告訴你期初和期末的流動 問
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等 答
甲公司以及與甲公司發(fā)生交易的各公司均為增值稅 問
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等 答
以前年度已經(jīng)抵扣的進項稅額，由于簡易計稅與一般 問
您好， 借：費用或成本 貸：應(yīng)交稅費-進項轉(zhuǎn)出 答
生產(chǎn)企業(yè)22年一筆電費已付款未取得發(fā)票未錄入，在2 問
能算到 22 年生產(chǎn)成本：23 年補錄的 22 年電費，本質(zhì)是 22 年經(jīng)營期間的成本，需通過 “以前年度損益調(diào)整” 追溯計入 22 年生產(chǎn)成本，而非計入 23 年成本。 年報調(diào)整：在 22 年企業(yè)所得稅年報中，將這筆電費補充計入 “生產(chǎn)成本”，進而調(diào)整當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（成本增加，應(yīng)納稅所得額減少）；同時更正 22 年財務(wù)年報的 “營業(yè)成本”“未分配利潤” 等項目，確保年報數(shù)據(jù)與實際經(jīng)營成本一致。 答
老師你好，企業(yè)籌備期間所開值得費用沒有發(fā)票能直 問
您好，業(yè)務(wù)招待費按60%抵扣，其他的正常抵扣 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）： 第五條明確規(guī)定：“企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出應(yīng)以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的專用票據(jù)）作為稅前扣除憑證 答
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