風(fēng)鈴 追問

2020-06-12 20:43

如果以A 自身來開票的話，是不是就不需要準(zhǔn)備勞務(wù)和材料票了呢？

富老師 解答

2020-06-12 20:48

是的同學(xué)，B要你的票，主要是要做差額計稅，A直接對接甲公司的話，只需要就實際正常開票給甲公司即可。

風(fēng)鈴 追問

2020-06-12 20:53

如果A 可以開票的話，也就相當(dāng)于和B 是一個位置了，那么為什么每次讓B 開票要準(zhǔn)備這些票據(jù)，而A 自己開具就不需要了呢？

風(fēng)鈴 追問

2020-06-12 20:57

如果A 給甲公司開出的是9個點的工程款，那么A 不就得繳納9個點的銷項稅，相對于讓B 公司來開票的話，也就只節(jié)省了管理費用，和讓A 準(zhǔn)備那些發(fā)票的事項是嘛？

富老師 解答

2020-06-12 21:04

因為實際工程承接方為A公司，B公司相當(dāng)于一個總包方將工程分包給A公司做，只在中間賺取管理費用，但他代A開票，若A公司不提供發(fā)票給B公司，B沒有辦法做差額納稅，需按開票金額全額納稅。舉個例子，工程款100萬,B收取10萬的管理費，B開具給甲公司合計110萬的發(fā)票，那么A需要提供100萬的相應(yīng)發(fā)票給B公司，他才可以只就10萬的管理費收入納稅。若A公司直接對接甲公司，則只需要直接開具100萬發(fā)票給甲公司，若為一般納稅人，則實際發(fā)生的材料費、勞務(wù)費為本公司進(jìn)項稅額，按期根據(jù)銷項-進(jìn)項，就承接建筑工程的收入部分納稅即可；若為簡易征收，則直接開具100萬普票給甲公司，按低征收率納稅即可。

富老師 解答

2020-06-12 21:08

這邊B公司只要求了A公司勞務(wù)部分開具專票，材料部分開具的普票，推測甲公司可能是按簡易征收納稅，那A公司直接開給甲公司只需要開3個點的工程款即可，這部分可能也可以節(jié)省，具體根據(jù)實際情況可以重新測算一下，看下那種方案更合算。

風(fēng)鈴 追問

2020-06-12 21:32

老師，你說的我也很明白，但是和我碰到的實際還是不同?，F(xiàn)在是A 讓B 給甲開票，是準(zhǔn)備的這些勞務(wù)票和材料票，還有相對應(yīng)的合同，都是私人先把錢打到B 公司的賬戶上，然后B 公司再把錢按照票據(jù)的開具方各自付到相應(yīng)賬戶，這些材料，勞務(wù)的提供方，其實都是A 的自己人注冊的公司，最后錢都還是回到A那，只是走了一個過場。B 公司給甲開具的9個點的專票，所有費用都由A 承擔(dān)。所以A 想提高資質(zhì)，自己給甲開票，開出的票面金額都是和B 開出的一樣，因為這個金額是根據(jù)合同來定的。甲方不會因為是A 還是B 開具方不同而要求不同票面金額。現(xiàn)在A 就是想知道，如果不用B 開具，自己開具的話，具體能省去哪些步驟和稅款。

風(fēng)鈴 追問

2020-06-12 21:43

還有如果A 開出了這個票不需要成本票(勞務(wù)費，材料票)的步驟，那么A 公司不就直接繳納9個點的增值稅了是嘛？相對B 開票的話也就省去一個管理費而已是嘛？以前一個會計人員還說能把工人工資做到百分之九十是個啥意思？工人工資做的比例高就能少繳稅嗎？那是省去企業(yè)所得稅，和這個增值稅沒有相關(guān)吧？

富老師 解答

2020-06-12 22:04

我明白你說的由B代開的方案是走個過場的意思了，那B這么做，其實是想給他做一個進(jìn)項，就不是按差額納稅了，相當(dāng)于做成這個工程就是B做的，然后他來買材料，支付勞務(wù)，然后開票給甲公司，他收的這些票就是進(jìn)項，開出去的就是銷項，按這樣納稅。但是這樣A公司自己注冊的公司開出去的過場的勞務(wù)費和材料費的發(fā)票也需要繳稅呀，這部分不就是多出來的。如果A直接開給甲，這部分也可以節(jié)約了呀。關(guān)于哪個步驟和哪個稅費可以節(jié)省的問題，首先管理費的我們可以不討論了，肯定是可以節(jié)約的。其次就是，你可以比較一下，是A開9個點的銷項給甲工程，然后用自己實際的進(jìn)項抵扣后繳納的稅金劃算，還是A和B通過走過場這樣開出來的勞務(wù)費和材料費發(fā)票所繳納的稅費劃算。

富老師 解答

2020-06-12 22:07

就是要么A交9個點的銷項，要么A交開給B的材料費和勞務(wù)費的稅點，兩個方案對應(yīng)的金額和稅點不一樣，代實際數(shù)據(jù)進(jìn)去測算一下就可以了。另外工人工資高跟這個增值稅沒有太大的關(guān)系。

富老師 解答

2020-06-12 22:12

還有一并考慮一下A公司的進(jìn)項稅額問題，如果有進(jìn)項稅額比較充裕，直接開9個點給甲公司，實際稅負(fù)率不見得會很高，要綜合考慮一下。

風(fēng)鈴 追問

2020-06-12 22:28

A 公司沒有什么進(jìn)項，A 公司給B 公司準(zhǔn)備的成本票是1個點的普票，小規(guī)模納稅人給開具的，3個點的專票繳納的增值稅到B 方作為進(jìn)項稅額，B 方收取增值稅也會把這部分進(jìn)項給減去，所以我感覺如果用A 自身來開票的話，如果進(jìn)項沒有，那么就得繳納9個點的，只是省去了準(zhǔn)備成本票的步驟而已，是這么理解對嗎？

風(fēng)鈴 追問

2020-06-12 22:28

A 公司沒有什么進(jìn)項，A 公司給B 公司準(zhǔn)備的成本票是1個點的普票，小規(guī)模納稅人給開具的，3個點的專票繳納的增值稅到B 方作為進(jìn)項稅額，B 方收取增值稅也會把這部分進(jìn)項給減去，所以我感覺如果用A 自身來開票的話，如果進(jìn)項沒有，那么就得繳納9個點的，只是省去了準(zhǔn)備成本票的步驟而已，是這么理解對嗎？