白色的圖片： 資產(chǎn)的 賬面價(jià)值 小于 計(jì)稅基礎(chǔ) ，形成可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)深綠色的圖下：資產(chǎn)的 賬面價(jià)值 大于 計(jì)稅基礎(chǔ) 賬面價(jià)值 200 計(jì)稅基礎(chǔ) 180 ，為什么形成的也是可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 同學(xué)您好，很高興為您解答問題，請(qǐng)稍等

老師 圖一為什么選項(xiàng)D 為什么會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異？圖二也沒懂 不是形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)的成本175%攤銷，使得初始賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，屬于非暫時(shí)性差異嗎

答： 例如形成資本化的金額為100，那么按照稅法75%加計(jì)扣除，那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是175，這里資產(chǎn)類項(xiàng)目賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)所以形成可抵扣暫時(shí)性差異 另外圖二所說的攤銷也是，例如形成賬面100，攤銷10的話，稅法上按照75%加計(jì)扣除，那么在計(jì)算所得稅應(yīng)按稅額時(shí)可以加計(jì)75的扣除數(shù)

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

為什么無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)形成的可抵扣暫時(shí)性差異不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)不影響利潤(rùn)和應(yīng)交所得稅，所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則對(duì)應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費(fèi)用。又由于它不是合并業(yè)務(wù)，對(duì)應(yīng)科目也不能是商譽(yù);；又由于它不對(duì)所有者權(quán)益產(chǎn)生影響，所以對(duì)應(yīng)科目也不能是資本公積;那么對(duì)應(yīng)科目只對(duì)是無形資產(chǎn)本身，分錄是：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：無形資產(chǎn)。 無形資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異是由于無形資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)是企業(yè)在未來會(huì)計(jì)期間可以少繳的所得稅額。 對(duì)于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行攤銷，而對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)企業(yè)在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試。無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=無形資產(chǎn)初始價(jià)值一無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷一無形資產(chǎn)減值損失。稅法規(guī)定無形資產(chǎn)不存在使用壽命不確定的情況，資產(chǎn)減值損失不可抵扣。