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  1. 會計(jì)學(xué)堂
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送心意

江老師

職稱： 高級會計(jì)師,中級會計(jì)師

2020-06-12 15:29

一、前期條件：為了數(shù)據(jù)不產(chǎn)生混淆，假定2000元黃金，舊的抵了800元，交現(xiàn)金1200元（增值稅稅率假定按一般納稅人13%的計(jì)算）
1、分錄如下：
借：庫存商品——舊的黃金     707.96
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）   92.04
借：庫存現(xiàn)金1200
貸：主營業(yè)務(wù)收入1769.91
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）   230.09

摩登 追問

2020-06-12 15:40

那這樣，主營收入多記了，到時(shí)候所得稅不是就要多交嘛     舊金賣掉在記一次收入

江老師 解答

2020-06-12 16:04

一、是這樣的，就是以舊換新業(yè)務(wù)，確認(rèn)收入肯定是按總的收入確認(rèn)的。就是說以舊換新業(yè)務(wù)，此業(yè)務(wù)是按2000元含稅金額確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，以及銷項(xiàng)稅額，至于交的增值稅，是按收的現(xiàn)金1200元中的銷項(xiàng)稅額計(jì)算繳納的。
因?yàn)榕f的黃金抵減了進(jìn)項(xiàng)稅。
也就是說這個(gè)以舊換新業(yè)務(wù)的收入不存在多確認(rèn)收入。
二、至于后面的舊的黃金再銷售，又屬于新的一筆銷售業(yè)務(wù)了。
也是正確地確認(rèn)收入，也就不存在多做主營收入。

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一、前期條件：為了數(shù)據(jù)不產(chǎn)生混淆，假定2000元黃金，舊的抵了800元，交現(xiàn)金1200元（增值稅稅率假定按一般納稅人13%的計(jì)算） 1、分錄如下： 借：庫存商品——舊的黃金 707.96 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減） 92.04 借：庫存現(xiàn)金1200 貸：主營業(yè)務(wù)收入1769.91 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 230.09
2020-06-12 15:29:16
a公司會計(jì)分錄不做商譽(yù)，那是合并抵消才做的
2019-07-17 07:57:32
ABD計(jì)提壞賬的，一般是這三項(xiàng)。
2020-04-08 13:46:53
注會群里提問下，有專業(yè)的答疑老師
2018-01-05 21:09:46
你好，在增值稅申報(bào)表填寫收入，然后填寫附表的 扣除項(xiàng)目 分錄是 借；應(yīng)收賬款 等科目 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借；主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi) 貸；銀行存款等科目
2017-10-13 17:06:30
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