2.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸，農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明每噸售價2000元，甲酒廠共計支付收購價款60000元。甲酒廠負擔收購糧食的鐵路運費，取得增值稅普通發(fā)票注明的運費金額930元。（2）甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒，白酒當月加工完畢，企業(yè)收回白酒8噸，取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明加工費25000元、代墊輔料價值15000元，加工的白酒當?shù)責o同類產(chǎn)品市場價格。甲酒廠負擔收回白酒運費，取得貨物運輸增值稅專用發(fā)票上注明運費2000元。（3）本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸，每噸不含稅銷售額16000元。要求：（1）計算乙酒廠應代收代繳的消費稅和應納增值稅；（2）計算甲酒廠應納消費稅和增值稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2020-06-12 08:41

你好需要計算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2020-06-12 08:54

（1）計算乙酒廠應代收代繳的消費稅和應納增值稅
（60000*91%+930+40000+8*2000*0.5）/（1-20%）*20%+8000=31882.50

暖暖老師解答

2020-06-12 08:54

應納增值稅的計算過程是=（25000+15000）*13%=5200

暖暖老師解答

2020-06-12 08:55

2、業(yè)務1進項稅額=60000*9%=5400
業(yè)務2運費進項2000*9%=180

暖暖老師解答

2020-06-12 08:56

業(yè)務3的銷項稅額=7*16000*13%=14560
消費稅=7*16000*20%+7*2000*0.5=29400

暖暖老師解答

2020-06-12 08:57

繳納增值稅的計算=14560-5400-180-5200

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