負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時(shí)性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)減，我的理解對(duì)嗎？

答： 你好，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上。反之調(diào)減，你理解的正確。

某化工廠在郊區(qū)有一家工廠，工廠占地面積比較大，工廠土地為出讓方式獲得，共計(jì)支付地價(jià)款700萬元，自建的廠房連同土地現(xiàn)在賬面價(jià)值500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相同。由于城市發(fā)展，現(xiàn)在這塊地已經(jīng)處于郊區(qū)的中心，一家大型零售公司想在此地建設(shè)一大型商場。該零售公司找到該化工廠洽購此廠房連同土地使用權(quán)，出價(jià)6000萬元。該地塊上房屋的評(píng)估價(jià)格為800萬元。 請(qǐng)問：化工廠出售該房地產(chǎn)與以房地產(chǎn)進(jìn)行投資，雙方各應(yīng)該繳納哪些稅?計(jì)算應(yīng)納稅額。

答： 你這里房地產(chǎn)投資，就是視同銷售， 增值稅6000/1.09×9%?900%1.09×9% 增值稅是附加稅12% 印花稅萬分之5 所得稅根據(jù)(6900/1.09-1200/1.09)×25% 被投資方，印花稅6900/1.09×萬分之5

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是賬面價(jià)值減未來可抵扣的金額嗎（1000-250＝750計(jì)稅基礎(chǔ)）和賬面價(jià)值相比負(fù)債打低小納差異250

答： 你好 計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法認(rèn)可的價(jià)值，本題是5000*0.15=750 賬面價(jià)值1000 費(fèi)用的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)差異1000-750=250