資料一】某公司為一家增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13％。2019年年初，資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目年初借方余額為520萬元，“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目年初借方余額為50萬元，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目年初借方余額為234萬元，“合同負(fù)債”項(xiàng)目年初借方余額為80萬元，“盈余公積”項(xiàng)目年初貸方余額為640萬元，“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目年初貸方余額為150萬元。2019年度該公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月1日，外購生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款100萬元，增值稅稅額13萬元，供貨方為該公司代墊運(yùn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額0.18萬元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。（2）5月15日，持有的面值為50萬元的不計(jì)息商業(yè)承兌匯票到期，債務(wù)人暫時(shí)無力償還款項(xiàng)。（3）6月30日，將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給本單位的管理人員，該產(chǎn)品成本20萬元，市場(chǎng)售價(jià)30萬元（與計(jì)稅價(jià)格一致）。（4）7月15日，銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為300萬元，增值稅稅額為39萬元，商品已發(fā)出。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。上年已經(jīng)預(yù)收該批商品的款項(xiàng)80萬元，剩余貨款于銷

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-06-10 13:08

1借.原材料102
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額13.18
貸應(yīng)付賬款115.18

暖暖老師解答

2020-06-10 13:08

2.借應(yīng)收賬款50
貸應(yīng)收票據(jù)50

暖暖老師解答

2020-06-10 13:09

3.借管理費(fèi)用33.9
貸應(yīng)付職工薪酬～非貨幣性福利33.9

暖暖老師解答

2020-06-10 13:09

借應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利33.9
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅3.9

暖暖老師解答

2020-06-10 13:09

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20
貸庫存商品20

暖暖老師解答

2020-06-10 13:10

4.借預(yù)收賬款80
銀行存款259
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅39

暖暖老師解答

2020-06-10 13:11

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200
貸庫存商品200

暖暖老師解答

2020-06-10 13:12

5.貨幣資金科目數(shù)字
520+259=779

暖暖老師解答

2020-06-10 13:13

應(yīng)收賬款科目數(shù)字
234+50=284

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2020-06-10 13:13

盈余公積科目數(shù)字
640+90*10%=649

暖暖老師解答

2020-06-10 13:14

利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
150+90*90%=231

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