甲公司為增值稅一般紡稅人，增值稅稅率為13%。2×20年3月1日，向乙公司紛售保業(yè)品100件，每件不含稅價格10萬元，每件成本7萬元，增值稅發(fā)票已開出，當(dāng)日收到全部提款存入銀行。協(xié)議約定，購貨方應(yīng)于當(dāng)日付款；本年6月30日前有權(quán)退貨，2×20年3月未發(fā)生銷售退回，2×18年3月31日未發(fā)生退貨。假定銷售退回實際發(fā)生退貨時支付貨款，且可沖減增值視稅顧。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，無法估計該批保健品的退貨率（1）編制2×20年3月1日銷售商品的會計分錄。編劃其會計分靈。（2）假定2~20年4月30日若退回5件，貸款已經(jīng)支付編制其會計分錄。（3）假定2×20年6月30日退回1件，編利其會計分錄。（4）假定2×20年6月30日退回6件，編利其會計分錄。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2020-06-09 21:33

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陳詩晗老師解答

2020-06-09 21:36

借發(fā)出商品  700
貸庫存商品  700

借銀行存款   950+950*13%
代主營業(yè)務(wù)收入   950
應(yīng)交稅費增值稅   950*13%
借主營業(yè)務(wù)成本   95*7
貸發(fā)出商品  95*7
借庫存商品  35
貸發(fā)出商品  35

借銀行存款   990+990*13%
代主營業(yè)務(wù)收入   990
應(yīng)交稅費增值稅   990*13%
借主營業(yè)務(wù)成本   99*7
貸發(fā)出商品  99*7
借庫存商品  7
貸發(fā)出商品  7

借銀行存款   940+940*13%
代主營業(yè)務(wù)收入   940
應(yīng)交稅費增值稅   940*13%
借主營業(yè)務(wù)成本   94*7
貸發(fā)出商品  94*7
借庫存商品  42
貸發(fā)出商品  42