2018年1月1日星海公司支付價款525730元，另支付相關(guān)稅費1000元，購入當日發(fā)行的面值為500000元、期限為3年、票面利率8%、于每年12月31日付息一次、到期還本的A公司債券，按照業(yè)務(wù)管理模式分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，星海公司取得債券時的實際利率為6%。2018年12月31日，A公司債券的公允價值為520000元；2019年9月1日，星海公司將該債券出售，取得轉(zhuǎn)讓收入546000元。要求：做出星海公司有關(guān)該債券投資的全部會計處理。星海公司支付價款525730元，另支付相關(guān)稅費1000元，購入當日發(fā)行的面值為500000元、期限為3年、票面利率8%、于每年12月31日付息一次、到期還本的A公司債券，按照業(yè)務(wù)管理模式分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，星海公司取得債券時的實際利率為6%。2018年12月31日，A公司債券的公允價值為520000元；2019年9月1日，星海公司將該債券出售取得轉(zhuǎn)讓收入546000元。做會計分錄第三個是以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn) 也是做會計分錄謝謝老師

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2020-06-09 21:33

您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待

陳詩晗老師解答

2020-06-09 21:40

借其他債權(quán)投資面值  500000
其他債權(quán)投資利息調(diào)整  26730
貸銀行存款   526730

借應(yīng)收利息   40000
貸投資收益    526730*6%=31604
其他債權(quán)投資   利息調(diào)整  8396

520000-（526730-8396）=1666
借其他債權(quán)投資公允價值  1666
貸其他綜合收益   1666

借銀行存款   546000
貸其他債權(quán)投資面值  500000
其他債權(quán)投資  利息調(diào)整   18334
其他債權(quán)投資  公允價值  1666
投資收益   26000

亡夢愛人i 追問

2020-06-09 21:59

老師這個是以攤余成本計量的金融資產(chǎn)嗎，

亡夢愛人i 追問

2020-06-09 22:00

還有以公允價值計量且其變動計入當期損益和計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)

亡夢愛人i 追問

2020-06-09 22:00

麻煩老師這一塊不太懂謝謝老師

陳詩晗老師解答

2020-06-09 22:03

這是第二種，
第一種的處理是
借其他債權(quán)投資面值 500000
其他債權(quán)投資利息調(diào)整 26730
貸銀行存款 526730

借應(yīng)收利息 40000
貸投資收益 526730*6%=31604
其他債權(quán)投資利息調(diào)整 8396

借銀行存款 546000
貸其他債權(quán)投資面值 500000
其他債權(quán)投資利息調(diào)整 18334
投資收益差額部分

第三種

借交易性金融資產(chǎn)  525730
投資收益    1000
貸銀行存款 526730

借應(yīng)收利息 40000
貸投資收益 40000

借公允價值變動損益   25730
貸交易性金融資產(chǎn)  25730

借銀行存款 546000
貸交易性金融資產(chǎn)  520000
投資收益 26000