夢里人 追問

2020-06-09 16:52

老師 ，你好，在小企業(yè)會計準則下面，增值稅月末不結(jié)轉(zhuǎn)，那么計提的時候：借：稅金及附加 貸：應交稅費-應交增值稅 對嗎？下月繳納的時候：借：應交稅費-應交增值稅 貸：銀行存款 對嗎？

許老師 解答

2020-06-09 16:58

不是的哦   增值稅
借：銀行存款  貸：主營業(yè)務收入   應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
進項稅額的話  也是同理
實際交稅
借：應交稅費-應交增值稅   貸：銀行存款
你說的稅金及附加   是在增值稅等基礎上計算的稅種，是另一回事哦

夢里人 追問

2020-06-09 17:01

哦哦哦 是的 我說混了，那企業(yè)會計準則下，增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)是怎么處理呢？結(jié)轉(zhuǎn)的金額是銷-進的金額嘛？

許老師 解答

2020-06-09 17:02

結(jié)轉(zhuǎn)的話
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額    貸：應交稅費-未交增值稅
借：應交稅費-未交增值稅    貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

夢里人 追問

2020-06-09 17:04

好的，老師，也就是分開結(jié)轉(zhuǎn) 對嗎？等到下月銀行扣款增值稅，就是 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款，對嗎？那進項稅呢？結(jié)轉(zhuǎn)后就不用管了嘛？

許老師 解答

2020-06-09 17:05

嗯嗯，是的  分別結(jié)轉(zhuǎn)  銷項稅/進項稅 期末余額  是0   就可以了

夢里人 追問

2020-06-09 17:08

好的 老師，謝謝你，你說了后，很清晰了，也就是要結(jié)轉(zhuǎn)，就都結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅里面，應交稅費的余額是0.

許老師 解答

2020-06-09 17:09

嗯嗯 是這個意思
不客氣。如果對回答滿意，請五星好評，謝謝