丫頭 追問

2020-06-08 17:11

老師
1.你說的不是很理解。公司承擔記費用，個人承擔記其他應收款？
2.你說的不懂，麻煩解釋下，謝謝

玲老師 解答

2020-06-08 17:25

公司承擔的就比如管理部門的計管理費用，計提時借管理費用貸應付職工薪酬，個人的記，其他應付款發(fā)工資的時候從工資里扣寄在其他人付款，后面再交到社保局

丫頭 追問

2020-06-08 17:43

繳納時 借：管理費 其他應收款—代扣社保
貸：銀行存款？
2.公司有庫存商品，可以不結轉生產成本，直接結銷售成本？

玲老師 解答

2020-06-08 18:00

你好， 1 我發(fā)你完整的分錄 清楚的還可以追問
2有銷售時才結轉對應的銷售成本  自己生產的完工要先轉到庫存商品  

  1、計提工資、社保和公積金時:
借:各種成本費用科目一工資
一社保( 公司負擔)
一公積金(公司負擔)
貸:應付職工薪酬一工資
               一社保(公司負擔)
一公積金(公司負擔)
2、支付員工工資:
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款，
其他應付款一社保 (個人負擔)
          一公積金( 個人負擔)
應交稅費一應交個人所得稅
3、支付社保、公積金及個稅:
借:應付職工薪酬一社保(公司負擔)
               一公積金(公司負擔)
其他應付款一社保 (個人負擔)
一公積金(個人負擔)
應交稅費一應交個人所得稅
貸:銀行存款

丫頭 追問

2020-06-08 19:59

2.自己生產的，材料有些不夠生產成商品，這樣可以不結轉到庫存商品？本有有銷售可以直接結轉銷售成本？

玲老師 解答

2020-06-08 20:01

生產完工的結轉到庫存商品，沒有完工的不結轉到庫存商品，本月有銷售的結轉銷售成本，借主營業(yè)務成本貸庫存商品，

丫頭 追問

2020-06-09 08:22

謝謝老師，那結轉增值稅的分錄？

玲老師 解答

2020-06-09 08:28

結轉銷項稅額、進項稅額  
    增值稅結轉：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

丫頭 追問

2020-06-09 08:57

老師可以不結轉銷項和進項嗎，直接結轉轉出未交增值稅？

玲老師 解答

2020-06-09 09:01

你好  正規(guī)是要結轉的 ，就是上面的分錄 ，把科目結轉平了

丫頭 追問

2020-06-09 11:05

好，謝謝老師

玲老師 解答

2020-06-09 11:26

您好，不客氣的，祝您工作學習愉快