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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

小小老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-06-08 11:11

學(xué)員你好！
如果是往來(lái)詢證函如果不回函的話，常見(jiàn)的替代程序包括：檢查與業(yè)務(wù)有關(guān)的合同、內(nèi)部審批記錄、運(yùn)輸物流單據(jù)、收發(fā)貨記錄單據(jù)、對(duì)方簽收單據(jù)、發(fā)票、收付款銀行單據(jù)等；另外也可以電話向?qū)Ψ皆儐?wèn)并錄音作為證據(jù)（電話中需要標(biāo)明詢問(wèn)者身份和確認(rèn)被詢問(wèn)者身份）；如果金額巨大也可以采用實(shí)地走訪、再次發(fā)函等程序；
如果是銀行詢證函首次發(fā)函不回函，則首先需要再次發(fā)函或者在被審計(jì)單位陪同下親自跟函（有的銀行必須要求親函、有的銀行必須要求郵寄，一般銀行不回函都會(huì)打電話說(shuō)明原因）；如果再次發(fā)函、跟函仍不予回函就要考慮企業(yè)賬戶是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)，可能影響審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)。銀行函證特別小金額的可以用對(duì)賬單替代（前提是對(duì)賬單要親自去銀行打?。⒒蛘哂H自查看被審計(jì)單位的網(wǎng)銀余額。

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相關(guān)問(wèn)題討論
你好，因?yàn)楸旧砜刂骗h(huán)境就存在缺陷，所以期中實(shí)施更多的審計(jì)程序也是沒(méi)有意義的。
2021-01-03 12:07:05
你好，不是一回事的，實(shí)質(zhì)性分析程序是實(shí)質(zhì)性程序的一種
2020-05-09 15:09:03
http://www.doc88.com/p-99322604583.html 看看這里的解釋
2015-12-21 22:50:03
審計(jì)詢問(wèn)是指審計(jì)人員向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部有關(guān)方面調(diào)查了解某些事項(xiàng)，一般采取面對(duì)面，一問(wèn)一答的形式，它屬于“查詢法”的范疇。這種審計(jì)方法貫穿于審計(jì)全過(guò)程。
2015-10-13 20:06:31
新年好 1.含義：分析程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。分析程序還包括在必要時(shí)調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系。 實(shí)質(zhì)性分析程序從技術(shù)特征上仍然是分析程序，主要是通過(guò)研究數(shù)據(jù)間的關(guān)系評(píng)價(jià)信息，只是將該技術(shù)方法用作實(shí)質(zhì)性程序，用以識(shí)別各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)。 2.區(qū)別：分析程序既可用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序，也可用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體復(fù)核，其中用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和總體復(fù)核是強(qiáng)制的。 盡管分析程序有特定的作用，但并未要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)必須使用分析程序。這是因?yàn)獒槍?duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試而不實(shí)施分析程序，同樣能實(shí)現(xiàn)目的。
2022-02-03 21:32:04
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