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送心意

靖曦老師

職稱(chēng)高級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-06-08 10:43

2019年第39號(hào)公告規(guī)定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額。

加計(jì)抵減,其實(shí)是國(guó)家對(duì)部分服務(wù)行業(yè)給予增值稅上的稅收優(yōu)惠。

另外,適用加計(jì)抵減政策須同時(shí)滿足的條件。一是行業(yè)要求:提供“四項(xiàng)服務(wù)”的納稅人;二是銷(xiāo)售額要求:提供“四項(xiàng)服務(wù)”取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%。

需要明確的是,2019年3月31日前設(shè)立的納稅人,自2018年4月至2019年3月期間的銷(xiāo)售額(經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月的,按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷(xiāo)售額)符合上述規(guī)定條件的,自2019年4月1日起適用加計(jì)抵減政策;

2019年4月1日后設(shè)立的納稅人,自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷(xiāo)售額符合上述規(guī)定條件的,自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策。

接下來(lái),再來(lái)看一下,加計(jì)扣除是怎么一回事呢?

加計(jì)扣除,既是增值稅也是企業(yè)所得稅上的概念。

屬性一:增值稅優(yōu)惠。

39號(hào)公告明確,納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整為9%;納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。也就是說(shuō),這比一般規(guī)定的9%扣除率,再加計(jì)1%的扣除率。

需要注意的是,購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品允許抵扣的憑證需要按規(guī)定留存,申報(bào)享受時(shí)要按照真實(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)準(zhǔn)確填寫(xiě)。

屬性二:企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

一是安置殘疾人就業(yè)支付殘疾人工資的加計(jì)扣除。企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

二是研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。

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相關(guān)問(wèn)題討論
你好,計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi),按比例稅前扣除
2022-04-07 14:03:00
你好,這個(gè)稅指的是企業(yè)所得稅,收入-成本費(fèi)用=利潤(rùn),公司按照利潤(rùn)交企業(yè)所得稅,稅前扣除指的就是成本費(fèi)用能不能在企業(yè)所得稅前扣除,不能扣除利潤(rùn)多多交稅,可以扣除利潤(rùn)少少交稅。
2021-07-30 15:06:10
你好,可稅前扣除的意思是在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額的時(shí)候可以作為損失進(jìn)行扣除。比如收入100萬(wàn),原來(lái)要交100*25%=25萬(wàn),現(xiàn)在有了這30萬(wàn)扣除,就只要繳納(100-30)*25%=17.5萬(wàn)即可。
2020-07-13 22:38:47
你好,可以稅前扣除的,這個(gè)是屬于公司福利的
2020-07-08 15:13:49
這個(gè)是可以,這個(gè)我之前問(wèn)過(guò)稅局
2020-07-07 11:40:38
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