虛心的荔枝 追問

2020-06-07 20:32

謝謝老師！比如我們企業(yè)無償借款給其他企業(yè)50000元。其中視同銷售繳納增值稅為：50000*6%*6%=180元是嗎？

博言老師 解答

2020-06-07 20:40

不是的，視同銷售是針對利息計稅，如果是無息借款，參照同期銀行貸款利率，比如是5年以上的借款，那利率適用4.9%
一年利息視同銷售增值稅50000*4.9%/1.06*6%
如果不是集團公司的無息借款，建議簽訂借款合同，把利率簽訂的盡可能低，減少企業(yè)稅負(fù)

虛心的荔枝 追問

2020-06-07 20:48

老師按照你上面的公式的話就是一次借款50000元時一次性繳納增值稅50000*4.9%/1.06*6%，然后填入增值稅納稅申報表附列表一中。這樣銷售額跟稅額都要填。這樣賬務(wù)需要確認(rèn)收入嗎？

博言老師 解答

2020-06-07 21:28

您好，會計上做這個處理：
借：財務(wù)費用
貸：應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
但是需要注意無償提供借款，所得稅上不視同銷售，所以匯算清繳的時候，要把這個財務(wù)費用調(diào)出來