Grace～ 追問

2020-06-07 10:07

那老師，申報繳納增值稅后是不是應該借：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款

江老師 解答

2020-06-07 10:10

你可以這樣操作。但屬于不規(guī)范的賬務處理。
想知道規(guī)范的賬務處理也可以告訴你。

Grace～ 追問

2020-06-07 10:12

那應該怎么處理呀老師？而且上個月普票和專票都開了，普票入賬的時候不也是借：主營業(yè)務收入貸：銀行存款貸：應交增值稅（銷項稅額）

江老師 解答

2020-06-07 10:18

由于還沒有到二季度結束，因此可以暫時不用管。
因此在6月份的賬務處理中是需要轉入應交稅費——未交增值稅的。
當然如果是小規(guī)模納稅人不是按一般納稅人進行增值稅的操作，可以用“應交稅費——應交增值稅”這個科目進行核算
計算稅時，計入“應交稅費——應交增值稅”的貸方發(fā)生額，交稅時，或減免稅時，計入“應交稅費——應交增值稅”的借方發(fā)生額。

Grace～ 追問

2020-06-07 10:44

老師，我不太明白專票和普票入賬和繳納稅費時的分錄一樣嗎？我們是小規(guī)模

江老師 解答

2020-06-07 10:47

一、對于季度收入小于30萬元的小規(guī)模納稅人，免交增值稅及增值稅的附加稅，但對于開具的專用發(fā)票，不在免稅范圍。
二、對于季度收入大于30萬元的小規(guī)模納稅人，正常繳納增值稅，增值稅的附加稅減半征收。