收到甲方結(jié)算的工程款，甲方之前打過一部分款項作為預(yù)收賬款處理的，當(dāng)時做錯了計算了銷項稅額，已經(jīng)繳稅了做結(jié)算的分錄正常應(yīng)該是：借：銀行存款借：預(yù)收賬款貸：工程結(jié)算但由于當(dāng)時的預(yù)收款項價稅分離了，比如說100價稅分離后預(yù)收款項就變成了91，增值稅9，那我這個分錄和工程結(jié)算的總金額就對不上了，應(yīng)該怎么調(diào)整才對，有沒有不確認(rèn)收入的做法呢

答： 你好，同學(xué)。 怎么會對不上呢， 你這工程結(jié)算本就是不含稅金額的。

企業(yè)預(yù)收賬款時，涉及的會計分錄：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款；確認(rèn)收入時借：預(yù)收賬款；貸：主營業(yè)務(wù)收入；應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）；收到余款時：借：銀行存款；貸：預(yù)收賬款。請問：應(yīng)交稅費必須在確認(rèn)收入時記錄嗎？例如：預(yù)付時：借：銀行存款；貸：預(yù)收賬款；應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）這樣可以嗎？

答： 你好，同學(xué)，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送當(dāng)天,也就是說如果貨物的風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移了,就應(yīng)該確認(rèn)收入,并提增值稅.

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

收到甲方結(jié)算的工程款，甲方之前打過一部分款項作為預(yù)收賬款處理的，當(dāng)時做錯了計算了銷項稅額，已經(jīng)繳稅了做結(jié)算的分錄正常應(yīng)該是：借：銀行存款借：預(yù)收賬款貸：工程結(jié)算但由于當(dāng)時的預(yù)收款項價稅分離了，比如說100價稅分離后預(yù)收款項就變成了91，增值稅9，那我這個分錄和工程結(jié)算的總金額就對不上了，應(yīng)該怎么調(diào)整才對

答： 你可以先把之前的紅沖了，然后按照發(fā)票金額來做