蝶夢 追問

2020-06-02 11:33

分錄分別怎么做呀？要交印花稅嗎

meizi老師 解答

2020-06-02 11:38

你好  需要交納印花稅的。  視同銷售產生的收入要計入的。    比如A將自產，委托加工的貨物用于集體福利或個人消費
 
借：應付職工薪酬
貸：主營業(yè)務收入（按市價）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
 
同時：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
 
B將自產，委托加工或者購進的貨物作為投資
 
借：長期股權投資
貸：庫存商品
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
 
C將自產，委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者
 
借：應付股利
貸：主營業(yè)務收入 （公允價值）
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
 
同時：
借：主營業(yè)務成本 （賬面價值）
貸：存貨
 
D將自產，委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或個人
 
借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品（成本）
 
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（公允價值*增值稅稅率）

蝶夢 追問

2020-06-02 11:47

最后一種情況沒有確認收入，還交附稅印花稅嗎？

meizi老師 解答

2020-06-02 11:50

你好 沒有確定不需要的

蝶夢 追問

2020-06-02 12:00

老師，我們是商貿公司，購進的產品用于寄給客戶樣品，我們是不是就屬于最后一種情況？

蝶夢 追問

2020-06-02 12:00

為什么最后一種情況不用確認收入呢？

meizi老師 解答

2020-06-02 12:06

你好  你是說  將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人   這個是要視同銷售的

蝶夢 追問

2020-06-02 12:07

但是分錄里沒有主營業(yè)務收入呀？
D將自產，委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或個人

借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品（成本）

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（公允價值*增值稅稅率）

meizi老師 解答

2020-06-02 12:09

你好 這個是不需要繳納印花稅的。 但是會涉及增值稅的繳納的    不是所有都繳納印花稅的。 看實際業(yè)務

蝶夢 追問

2020-06-02 12:16

那像我們種購進的商品無償廣告公司的適用于這項吧？
D將自產，委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或個人

借：營業(yè)外支出
貸：庫存商品（成本）

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（公允價值*增值稅稅率）

meizi老師 解答

2020-06-02 12:23

你好 嗯是的  。  到時你就做分錄繳納增值稅

蝶夢 追問

2020-06-02 12:27

那匯算清繳的時候是要調整的對嗎？

meizi老師 解答

2020-06-02 12:32

你好 這個營業(yè)外支出 是的

蝶夢 追問

2020-06-02 14:30

這個分錄，沒有收入只有銷項的話，增值稅申報表怎么填呢？

meizi老師 解答

2020-06-02 14:34

你好《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（簡稱：主表）

主表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄應當包含視同銷售的銷售額。

視同銷售額填至主表第2項“應稅貨物銷售額”欄；

視同銷售的銷項稅額填至主表第11項“銷項稅額”欄。 

《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細” 應當包含視同銷售的銷售額和銷項稅額。

蝶夢 追問

2020-06-02 14:41

老師分錄里沒有銷售額，申報表里直接填嗎？填在附列資料表一哪一欄呢？（未開具發(fā)票還是納稅檢查調整？）

meizi老師 解答

2020-06-02 14:46

你好  是的  你按你們實際的銷項稅來寫  申報

蝶夢 追問

2020-06-02 14:49

是寫在未開具發(fā)票對應項嗎？

meizi老師 解答

2020-06-02 14:51

沒開票的 就對應計入未開具里面去填寫