甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 主要從事運(yùn)輸服務(wù)。2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)為丙企業(yè)運(yùn)輸-批原材料， 取得不含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元、裝卸收入5萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)3萬(wàn)元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。本月以陸路運(yùn)輸方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)收取運(yùn)費(fèi)43萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》的經(jīng)營(yíng)范圍未包括“國(guó)際運(yùn)輸”，只能適用免稅政策。 (2)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)工具-批，取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代為開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元，增值稅1.8萬(wàn)元;支付不含增值稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，均已認(rèn)證抵扣。本月由于管理不善，工具丟失50%。 (3)本月外購(gòu)一批設(shè)備用于建造職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.6萬(wàn)元。 (4)本月自某汽車銷售公司購(gòu)進(jìn)2輛運(yùn)輸用車輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款90萬(wàn)元，由汽車銷售公司開具相關(guān)票據(jù)。 (5)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料-一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬(wàn)元。 該企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)、裝卸服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管服務(wù)均屬于增值稅應(yīng)稅范圍，其中貨物運(yùn)輸服務(wù)適用9%的增值稅稅率

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于2020-06-01 15:54 發(fā)布 ??5442次瀏覽

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