樂一 追問

2020-05-31 13:03

老師好，還是不太明白，會計分錄該怎么做呢？

小林老師 解答

2020-05-31 13:18

您好，參考分錄，借應(yīng)收賬款（貸方合計）貸以前年度損益調(diào)整（紅字多計提金額），應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字），借利潤分配～未分配利潤，貸以前年度損益調(diào)整，最終以前年度損益調(diào)整余額為零。

樂一 追問

2020-05-31 16:18

你看一下，是這樣做嗎？

樂一 追問

2020-05-31 16:19

這個是紅沖的發(fā)票

小林老師 解答

2020-05-31 16:30

您好，您的處理非常正確。若涉及成本，也需要一同轉(zhuǎn)回。

樂一 追問

2020-05-31 16:34

如果涉及成本的結(jié)轉(zhuǎn)，之前的分錄再做一遍，數(shù)字直接用負數(shù)表示就可以是嗎

小林老師 解答

2020-05-31 16:49

您好，您的理解非常正確，都是將前期的錯誤進行更正。

樂一 追問

2020-05-31 17:10

我們是小規(guī)模公司，季度未超30萬是免稅的，那我的增值稅該怎么處理呢

小林老師 解答

2020-05-31 17:11

您好，您可以將免稅部分做其他收益，或者做營業(yè)收入。

樂一 追問

2020-05-31 17:13

我1季度就開了這一張負數(shù)發(fā)票，那借：應(yīng)交稅費-增值稅
貸：營業(yè)外收入用負數(shù)表示就可以了是吧，摘要怎么寫呢，也是沖回之前的會計憑證嗎

小林老師 解答

2020-05-31 17:15

您好，您的理解是正確的。紅字發(fā)票用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）。貸：相關(guān)科目（紅字）

樂一 追問

2020-05-31 17:16

那我調(diào)整以后，匯算清繳的報表需要改嗎

小林老師 解答

2020-05-31 17:17

您好，是的，跨年度，損益類科目用以前年度損益調(diào)整科目替代。

樂一 追問

2020-05-31 17:21

借：應(yīng)交稅費-增值稅
貸：營業(yè)外收入
如果做了這個分錄，那也要做這個分錄嗎

小林老師 解答

2020-05-31 17:23

您好，我理解的您借：應(yīng)交稅費-增值稅，貸：營業(yè)外收入是因為小規(guī)模減免出現(xiàn)的分錄，您銷項稅沖回了，也就沒有減免了，所以需要沖回。您看我說的能夠幫您理解不。

樂一 追問

2020-05-31 17:25

那我去年已經(jīng)做營業(yè)外收入，現(xiàn)在不沖減的話，營業(yè)外收入不是確認(rèn)的多了么

小林老師 解答

2020-05-31 17:42

您好，您的處理非常正確。收入都沖回了，對應(yīng)的銷項稅也沖回。

樂一 追問

2020-05-31 17:43

借：應(yīng)交稅費-增值稅
貸：營業(yè)外收入

樂一 追問

2020-05-31 17:44

那我1季度做了這個的負數(shù)分錄，是不是對應(yīng)的也要做借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整的負數(shù)分錄呢

小林老師 解答

2020-05-31 17:48

您好，是的，您的理解非常正確。您把業(yè)務(wù)還原到以前年度，借：應(yīng)交稅費-增值稅，貸：以前年度損益調(diào)整（不是營業(yè)外收入）分錄。