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某白酒生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1）從農(nóng)戶收購糧食100噸，開具農(nóng)產(chǎn)品購買發(fā)票，注明的買價(jià)合計(jì)為30萬元，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出為3萬元、裝卸費(fèi)支出1萬元，并取得相關(guān)專用發(fā)票（該批糧食按10%增值稅計(jì)算）（2）因保管不善，購進(jìn)的糧食霉?fàn)€變質(zhì)了10噸。（3）購買水電等發(fā)生支出5萬元，但尚未取得增值稅專用發(fā)票。（4）提供20萬元的原材料委托另一企業(yè)加工藥酒2噸，收回時(shí)支付輔料費(fèi)5萬元、加工費(fèi)2萬元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明增值稅金額0.91萬元，受托加工企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。 （5）將委托加工收回藥酒的20%贈(zèng)送給有長期業(yè)務(wù)往來的客戶，同類藥酒的售價(jià)為100元/500克（不含增值稅）。 （6）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得價(jià)款為185.6萬元（含增值稅），另收取包裝物押金8萬元。（其他相關(guān)資料：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%；該白酒企業(yè)期初無增值稅留抵稅額；所取得的增值稅取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除憑證均在當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證并通過） 通過（1）計(jì)算該白酒生產(chǎn)企業(yè)6月增值稅銷項(xiàng)稅額。2）計(jì)算該白酒生產(chǎn)企業(yè)
秀麗的大叔
于2020-05-30 22:33 發(fā)布 ??3467次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2020-05-31 05:42
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暖暖老師 解答
2020-05-31 05:43