：甲公司2019年利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額是700萬(wàn)元，適用所得稅稅率25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額。本年度納稅調(diào)整事項(xiàng)如下： ①國(guó)債利息收入50萬(wàn)元 ②稅款滯納金60萬(wàn)元 ③交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益為正60萬(wàn)元 ④本年度新增一臺(tái)固定資產(chǎn)，成本500萬(wàn)元，使用年限10年，凈殘值為0，雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定使用直線法折舊。 ⑤提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元 ⑥因售后服務(wù)預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用100萬(wàn)元要求：填暫時(shí)性差異分析計(jì)算表，并按要求計(jì)算逐步本年度所得稅費(fèi)用，編制會(huì)計(jì)分錄。

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問(wèn)

2020-05-30 13:00

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陳詩(shī)晗老師解答

2020-05-30 13:02

3確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債60*25%=15萬(wàn)
4確認(rèn)為遞延的所得稅資產(chǎn) （500*20%-500/10）*25%=12.5萬(wàn)
5確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn) 200*25%=50
6確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn) 100*25%=25

借所得稅費(fèi)用  你計(jì)算一下
遞延所得稅資產(chǎn)   87.5萬(wàn)
貸遞延所得稅負(fù)債   15萬(wàn)
應(yīng)交稅費(fèi) 所得稅  （700-50+60-60+50+200+100）*25%