甲公司為增值稅，一般納稅人2019年4月1日銷售給你企業(yè)商品一批不含稅價(jià)款￥100,000增值稅稅率，13%商品成本￥60,000合同規(guī)定，現(xiàn)金折扣條件為10分之二，20分之一，30分之N E企業(yè)于2019年4月9日付款2019年6月，該批商品因質(zhì)量問(wèn)題被全部退回貸款及稅款尚未退回不考慮其他Siri計(jì)算現(xiàn)金，這就是不考慮增值稅要求根據(jù)上述資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

答： 你好 借，應(yīng)收賬款113000 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000 貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷13000 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000 貸，庫(kù)存商品60000 借，銀行存款111000 借，財(cái)務(wù)費(fèi)用2000 貸，應(yīng)收賬款113000 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000 借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷13000 貸，財(cái)務(wù)費(fèi)用2000 貸，銀行存款111000 借，庫(kù)存商品60000 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60000

黃河公司(增值稅一般納稅人,增值稅率13%)生產(chǎn)銷售酒類產(chǎn)品(白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克)和化妝品(消費(fèi)稅率為 15%。2022年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)交納的消費(fèi)稅額,并編制下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(1)5日,帶包裝銷售糧食白酒15噸，不含稅單價(jià)20000元，價(jià)款300000元,另外收取包裝費(fèi)22600元(含稅),同時(shí)從購(gòu)貨方取得價(jià)外補(bǔ)貼11300元(含稅),收取全部?jī)r(jià)稅款存入銀行。(2)9日,向本市糖酒協(xié)會(huì)舉辦的糖酒交易會(huì)贊助糧食白酒一批2噸，不含稅價(jià)為20000元噸，生產(chǎn)成本為8000元噸。(315日,將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，,化妝品成本為 100007 市場(chǎng)同類消費(fèi)品銷售價(jià)格為20000元。

答： 1借銀行存款372900 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入330000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅42900

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某酒廠為增值稅一般納稅人，本期發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，本題目中的售價(jià)均為不含稅售價(jià)。（該企業(yè)增值稅率16%；藥酒消費(fèi)稅稅率為10%；酒精消費(fèi)稅率5%；白酒消費(fèi)稅稅率：20%加0.5元/500克）（1噸白酒=1000千克）。要求：計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅，并編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1、本廠藥酒生產(chǎn)車間用自釀的白酒15噸，每頓成本價(jià)4000元，生產(chǎn)出的藥酒20噸外銷，每頓外銷價(jià)6000元，收入款項(xiàng)存入銀行；2、本廠的白酒2噸，每頓外銷價(jià)5000元，交送本廠所屬招待所作為外銷的零售商品；3、以本廠生產(chǎn)的酒精連續(xù)生產(chǎn)巧克力，領(lǐng)用酒精成本價(jià)計(jì)15000元，外銷價(jià)18000元；4、將白酒0.8噸用于職工食堂，每頓實(shí)際成本6000元，市場(chǎng)售價(jià)12000元；5、本廠生產(chǎn)的酒精8噸，每頓成本價(jià)5500元，外銷5噸，每頓售價(jià)8000，其余直接連續(xù)用于本廠的白酒生產(chǎn)，尚未收到款項(xiàng)。

答： 你好 （1）借：生產(chǎn)成本-藥酒? 60000 貸：庫(kù)存商品? 60000 應(yīng)交增值稅=20*6000*0.16=19200 應(yīng)交消費(fèi)稅=20*6000*0.1=12000 借：銀行存款? 139200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 120000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 19200 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加? 12000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅? 12000 （2）借：應(yīng)收賬款? 11600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 10000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 1600 （3）自產(chǎn)酒精用于生產(chǎn)巧克力（非應(yīng)稅產(chǎn)品），視同銷售 借：生產(chǎn)成本-巧克力? 15750 貸：庫(kù)存商品-酒精? 15000 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅? 750 （4）借：應(yīng)付職工薪酬? 11136 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 9600 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額? 1536 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 4800 貸：庫(kù)存商品? 4800 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加? 2720 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅? 2720 （5）借：生產(chǎn)成本? 16500 貸：庫(kù)存商品? 16500 借：應(yīng)收賬款? 46400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 40000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額? 6400 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 27500 貸：庫(kù)存商品? 27500 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加? 2000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅? 2000