笨笨的康乃馨 追問

2020-05-26 11:20

就是正常全款收匯結(jié)匯進(jìn)來的

黎老師 解答

2020-05-26 11:29

你好，你們的業(yè)務(wù)是什么，維修還是貨物銷售。

笨笨的康乃馨 追問

2020-05-26 11:36

機械設(shè)備，機械零件的銷售，金屬制品，材料等技術(shù)及貨物進(jìn)出口

黎老師 解答

2020-05-26 11:48

你好，按銷售處理，免稅申報，借：銀行存款，貸：主營收入

笨笨的康乃馨 追問

2020-05-26 12:09

比方有進(jìn)項發(fā)票，但是不報關(guān)出口（送客戶），也有收款，這個進(jìn)項直接認(rèn)證不退稅，也是借：銀行，貸：主營收入？

笨笨的康乃馨 追問

2020-05-26 12:12

就這個免稅的處理，我們有一張進(jìn)項發(fā)票（做了退稅認(rèn)證），也開了出口發(fā)票，結(jié)果退稅的時候發(fā)票上有兩個明細(xì)是虧的，免稅，沒申報退稅，那么這個免稅產(chǎn)品得怎么做賬？我聽別人說還要找發(fā)票處理這個稅，這是什么意思，我不太明白這個處理流程及分錄處理

黎老師 解答

2020-05-26 14:35

你好，你們現(xiàn)在的業(yè)務(wù)是有收款，但是沒有正常的報關(guān)，那就按正常出口處理賬務(wù)。你的退稅怎么會是負(fù)數(shù)。企業(yè)不是商貿(mào)企業(yè)？

笨笨的康乃馨 追問

2020-05-26 14:40

業(yè)務(wù)是有的，蠻多筆的，企業(yè)是商貿(mào)型企業(yè)，只是有些商品業(yè)務(wù)員報關(guān)的時候沒注意采購進(jìn)來漲過價，所以報關(guān)金額還是之前的，這樣就虧了。

笨笨的康乃馨 追問

2020-05-26 14:44

有一張進(jìn)項發(fā)票好多個品名（做了退稅認(rèn)證），也開了出口發(fā)票，退稅的時候我們自己用含稅價/fob價算出來>8，這樣相當(dāng)于沒有利潤空間，稅務(wù)不給退稅，那只能虧的品名就做免稅，沒申報退稅，那么這個免稅產(chǎn)品得怎么做賬？

黎老師 解答

2020-05-26 15:21

你好，退稅退的是進(jìn)貨價的進(jìn)項稅，就是銷售價小于進(jìn)項價也沒有關(guān)系。也可以退稅。
換匯成本=不含稅*（1+（稅率-退稅率））/FOB價，沒有聽過，換匯成本高于8，不能退稅。外貿(mào)出口企業(yè)有些業(yè)務(wù)賺的就是退稅款。
稅務(wù)不給退稅免稅產(chǎn)品，收入會計分錄：借：銀行，貸：主營收入   成本結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營成本 貸：庫存商品   不予退稅的進(jìn)項稅的會計分錄  借：主營成本 貸：應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出