某公司2019年年末存貨余額為590萬(wàn)元，已確認(rèn)并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)。1、存貨的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別是多少?2、賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成的差異是可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?

答： 你好，同學(xué)。 賬面 580，計(jì)稅 590 遞延所得稅資產(chǎn)，可抵扣差額

這里面D選項(xiàng)轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)該產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異吧

答： 您好 轉(zhuǎn)回是沖回原來(lái)的遞延所得稅資產(chǎn) 不是增加遞延所得稅負(fù)債

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時(shí)性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)減，我的理解對(duì)嗎？

答： 你好，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上。反之調(diào)減，你理解的正確。