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送心意

路老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-05-26 10:11

您好,匯算清繳調(diào)整的費(fèi)用,不需要賬務(wù)處理

板栗 追問

2020-05-26 10:16

老師我是說明年的帳,我調(diào)減了費(fèi)用,第二年要做一筆分錄才可以和報(bào)表對(duì)上

路老師 解答

2020-05-26 10:31

您好,你說的再詳細(xì)一些,是2020年的賬,調(diào)減了費(fèi)用?是怎么調(diào)減的

板栗 追問

2020-05-26 12:00

在2019年調(diào)減了費(fèi)用,庫存現(xiàn)金加了,因?yàn)榘讞l入帳,但是2019年我不會(huì)去調(diào)賬了,只會(huì)調(diào)表上傳,到了2020年我不是應(yīng)該做一次調(diào)減費(fèi)用的分錄嗎?通過以前年度調(diào)整科目,我其實(shí)只是不明白這個(gè)分錄的借貸方

路老師 解答

2020-05-26 12:05

在2019年調(diào)減了費(fèi)用,是指匯算清繳時(shí)增加了所得稅是嗎?庫存現(xiàn)金為什么會(huì)加?

板栗 追問

2020-05-26 12:20

調(diào)完匯算清繳我不是應(yīng)該回去調(diào)對(duì)應(yīng)的報(bào)表嗎?

板栗 追問

2020-05-26 12:20

年報(bào)我調(diào)了,2019年實(shí)際費(fèi)用已經(jīng)入帳了,2020年不需要調(diào)賬嗎?

板栗 追問

2020-05-26 12:22

是增加了所得稅,因?yàn)槎愗?fù)不達(dá),所以沖減了一筆費(fèi)用

路老師 解答

2020-05-26 12:26

匯算清繳調(diào)增是不需要做賬調(diào)報(bào)表的,報(bào)表的利潤還是之前的,匯算清繳調(diào)的是應(yīng)納稅所得額。
你看匯算清繳的主表,A100000,上半部分到第13行為止,都是根據(jù)賬上的利潤表來填的,13行的利潤總額就是原來的(沒有調(diào)整的)利潤總額,如果費(fèi)用這些需要調(diào)整,那么會(huì)反映在接下來的第15行、16行,那個(gè)是計(jì)算所得稅的依據(jù),比如招待費(fèi)超標(biāo)了、福利費(fèi)超標(biāo)了、沒有發(fā)票的支出調(diào)增,這些都不需要再次回到19年來調(diào)賬。
你再理解一下,不懂再問

板栗 追問

2020-05-26 12:29

那上傳稅務(wù)局的表格2019年1月到12月份報(bào)表對(duì)不對(duì)那筆調(diào)減的費(fèi)用做調(diào)整呢?

路老師 解答

2020-05-26 12:36

不用啊,賬上可以做的,只不過不能在所得稅前扣除,計(jì)算所得稅時(shí)需要把沒票的支出調(diào)增出來,年報(bào)和季度的報(bào)表不需要修改,只是在匯算清繳時(shí)調(diào)增出來,然后用調(diào)增后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算所得稅。

板栗 追問

2020-05-26 12:41

白條入帳也是可以的嘛?

路老師 解答

2020-05-26 13:11

關(guān)于白條能否入賬的問題,要知道入賬和稅前扣除是會(huì)計(jì)和稅法的兩個(gè)事情。白條可以入賬,但是能否扣除就要看稅法的相關(guān)規(guī)定了。其實(shí)關(guān)于白條企業(yè)應(yīng)該根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則入賬要求就可以入賬,如果此項(xiàng)支出并不符合稅法稅前扣除要求,如實(shí)調(diào)整就可以了。此時(shí)就是把會(huì)計(jì)和稅法區(qū)別對(duì)待。

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您好,匯算清繳調(diào)整的費(fèi)用,不需要賬務(wù)處理
2020-05-26 10:11:46
去年分錄是怎么做的?
2020-03-31 14:34:10
您好,那您在今年用以前年度損益調(diào)整
2022-03-07 11:19:35
有涉及損益沒,有就用以前年度損益調(diào)整
2020-04-01 12:29:39
借;以前年度損益調(diào)整 貸;庫存商品 應(yīng)付職工薪酬等科目
2017-05-13 09:59:20
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