???????? 追問

2020-05-25 15:57

預(yù)收款是含稅的對(duì)吧 就是收了多少就是多少  減去預(yù)繳的增值稅 來算土地增值稅

博言老師 解答

2020-05-25 15:58

是的，預(yù)收款是含稅的

???????? 追問

2020-05-25 15:59

那如果第三年開始陸續(xù)開發(fā)票了 同時(shí)也有預(yù)收款 要怎么交土地增值稅呢

博言老師 解答

2020-05-25 16:06

在土地增值稅清算之前，不管你開的是收據(jù)還是發(fā)票，都是要預(yù)繳土增稅的，一直到項(xiàng)目土增清算結(jié)束
交付開發(fā)票影響的是增值稅的預(yù)繳

???????? 追問

2020-05-25 16:08

比如說我第三年開發(fā)票6千萬 其中有四千萬是前兩年預(yù)收的  前兩年的時(shí)候已經(jīng)交過土增了 第三年按開票收入又交了變土增 就重復(fù)了吧

博言老師 解答

2020-05-25 16:10

我理解你的疑問的，交付之后不再預(yù)繳增值稅，是實(shí)繳增值稅
那土地增值稅預(yù)繳是預(yù)收款/（1+稅率）*土增預(yù)繳率來計(jì)算

博言老師 解答

2020-05-25 16:11

土增預(yù)繳按照不含稅的現(xiàn)房收款來計(jì)算

???????? 追問

2020-05-25 16:15

可是我這部分前兩年已經(jīng)交過土增了呀  預(yù)收的時(shí)候我交了變  確認(rèn)收入后要再交一次了   比如說我前兩年預(yù)收的時(shí)候交了這些土增（4000-4000/1.11*0.03 ） *0.05=194.59   等第三年確認(rèn)收入時(shí)又交了4000/1.11*0.05=180.18   這不是一共交了374.77萬嗎

博言老師 解答

2020-05-25 16:20

不是的，你確認(rèn)收入的部分（之前是預(yù)收款）不預(yù)繳土增，確認(rèn)收入之后，如果還有新增的現(xiàn)房收款，才預(yù)繳土增稅

???????? 追問

2020-05-25 16:23

我前兩年預(yù)收款沒開發(fā)票的時(shí)候  不預(yù)交土增  你是這個(gè)意思嗎 老師  可是你之前收用預(yù)收減去預(yù)繳的稅率交啊

博言老師 解答

2020-05-25 16:25

不是這個(gè)意思，土增根據(jù)預(yù)收款來計(jì)算預(yù)繳，比如你第一年全年預(yù)收2000萬，第二年預(yù)收2000萬，第二年年底交付4000萬，第三年現(xiàn)房收款500萬，對(duì)應(yīng)你要預(yù)繳土增的收款分別是2000萬、2000萬、500萬

博言老師 解答

2020-05-25 16:27

土地增值稅預(yù)繳是有收款，就預(yù)繳，一直到項(xiàng)目土增清算結(jié)束，如果你第三年土增清算了，就不在預(yù)繳了，根據(jù)清算金額補(bǔ)稅或者退稅；和你結(jié)轉(zhuǎn)收入和開發(fā)票沒關(guān)系

???????? 追問

2020-05-25 16:29

也就是第三年現(xiàn)房500萬 我也是先放在預(yù)收里來預(yù)繳土增吧 只不過算法和之前預(yù)繳的算法不一樣 因?yàn)橹笆菧p去預(yù)繳增值稅 這回是不含稅金額直接誠意稅率

博言老師 解答

2020-05-25 16:34

沒錯(cuò)，土增稅預(yù)繳根據(jù)收款來的

博言老師 解答

2020-05-25 17:19

您好，如果問題已經(jīng)解決，請(qǐng)關(guān)閉問題，我這里顯示還在“解決中”，謝謝：）