金子 追問

2020-05-24 09:36

例如:我這個(gè)月收到只收到甲方撥付的一個(gè)工程項(xiàng)目工程款1000萬
我做了如下分錄
借:銀行存款   1000萬
貸:預(yù)收賬款   1000萬
借:預(yù)收賬款    1000萬
貸:主營業(yè)務(wù)收入   
      應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅
（我是走了一下過渡科目）
只是對(duì)這個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？分錄怎么寫？

鄒老師 解答

2020-05-24 09:40

你好，發(fā)生成本的時(shí)候
借；工程施工——合同成本，貸；原材料，銀行存款等科目
結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，借；主營業(yè)務(wù)成本，貸；工程施工——合同成本

金子 追問

2020-05-24 09:46

前面的那個(gè)會(huì)計(jì)，工程施工都結(jié)轉(zhuǎn)了成本。看完他的賬有點(diǎn)懵！以前沒怎么接觸過施工企業(yè)的賬。所以求詳解

鄒老師 解答

2020-05-24 09:49

你好，針對(duì)上面的回復(fù)，有不明白的地方具體是哪里呢？

金子 追問

2020-05-24 11:22

根據(jù)舉例的情況
也就是只需要對(duì)確認(rèn)收入的1000萬的項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)收入即可。
結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：工程施工-合同成本-人工費(fèi)
                                            -材料費(fèi)
                                            -機(jī)械租賃費(fèi)等
是這個(gè)意思吧！無須對(duì)本月沒有收到錢項(xiàng)目的每筆工程施工都結(jié)轉(zhuǎn)成本。（前面那個(gè)會(huì)計(jì)每筆工程施工下面都結(jié)轉(zhuǎn)了成本）

鄒老師 解答

2020-05-24 11:24

你好，是根據(jù)實(shí)現(xiàn)收入的金額對(duì)應(yīng)的成本結(jié)轉(zhuǎn)，而不一定是把之前發(fā)生的全部工程施工——合同成本都結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本的

金子 追問

2020-05-24 12:53

就是嘛！我只對(duì)收到錢的項(xiàng)目，確認(rèn)完收入，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)項(xiàng)目的工程施工成本即可！謝謝老師的詳解！

鄒老師 解答

2020-05-24 13:14

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝