丹 追問

2020-05-23 08:16

我去年暫估時(shí)
借庫存商品
貸預(yù)付賬款
結(jié)轉(zhuǎn)
借結(jié)轉(zhuǎn)成本
貸庫存商品
今年紅沖第一筆分錄，在做
借庫存商品
進(jìn)項(xiàng)稅額
貸預(yù)付賬款
就可以了嗎？不用在做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄是嗎？

丹 追問

2020-05-23 08:17

匯算清繳之前取得是不是就不用納稅調(diào)整了

小林老師 解答

2020-05-23 08:23

您好，您這能夠通過預(yù)付賬款區(qū)分是否取得發(fā)票即可。匯算清繳之前取得發(fā)票就需要納稅調(diào)整。

丹 追問

2020-05-23 08:23

也不用紅沖去年結(jié)轉(zhuǎn)成本

小林老師 解答

2020-05-23 08:26

您好，不用沖抵成本，您的處理是正確的。

丹 追問

2020-05-23 14:27

我去年結(jié)轉(zhuǎn)的成本與今年的發(fā)票進(jìn)貨價(jià)格一樣，所得稅匯算還需要調(diào)整嗎？

小林老師 解答

2020-05-23 18:22

您好，如果一樣，并且在企業(yè)所得稅匯算清繳前取得發(fā)票，可以不調(diào)整所得稅費(fèi)用。

丹 追問

2020-05-23 20:40

這種情況，取得的成本發(fā)票，需要通過以前年度損益科目調(diào)整嗎？如需要如何做分錄？

小林老師 解答

2020-05-23 20:43

您好，因?yàn)榻痤~一致并且在企業(yè)所得稅匯算清繳前取得發(fā)票，所以可以不通過以前年度損益調(diào)整科目。分錄是將暫估的往來沖回，重新確認(rèn)應(yīng)付賬款。

丹 追問

2020-05-24 07:21

進(jìn)貨發(fā)票日期是去年的呢？由于進(jìn)項(xiàng)留低多，一直也沒有認(rèn)證，現(xiàn)在還是不認(rèn)證發(fā)票，那我是不是可以，把發(fā)票入賬是先
借庫存商品
應(yīng)該稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅
貸預(yù)付賬款
在紅沖以前的暫估呢？

小林老師 解答

2020-05-24 07:25

您好，您的處理是正確的！

丹 追問

2020-05-24 07:31

那這張發(fā)票是不是只能匯算清繳前入賬，沖減去年的成本，不需要調(diào)整。6月之后認(rèn)證時(shí)再入賬，所得稅匯算清繳就得把這部分成本跳出來？

小林老師 解答

2020-05-24 07:41

您好，應(yīng)該在匯算清繳前取得發(fā)票，否則納稅調(diào)整。至于認(rèn)證是影響增值稅，不影響企業(yè)所得稅。

丹 追問

2020-05-24 07:44

也就是說我在匯算清繳前，必須把這張發(fā)票入賬是嗎？

小林老師 解答

2020-05-24 07:49

您好，企業(yè)所得稅口徑必須入賬，但增值稅可以不認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅。

丹 追問

2020-05-24 07:55

請問，還有去年的進(jìn)貨發(fā)票沒有認(rèn)證，也沒入去年的賬，今年可以直接入賬嗎？
借庫存商品
應(yīng)該稅費(fèi)-帶認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅
貸相應(yīng)科目

小林老師 解答

2020-05-24 07:56

您好，可以在今年入賬，只要開票日期不晚于企業(yè)所得稅匯算清繳日即可。

丹 追問

2020-05-24 07:58

開票日期是去年的呢

小林老師 解答

2020-05-24 08:00

您好，沒關(guān)系，只要開票日期不晚于企業(yè)所得稅匯算清繳日即可。