蔣飛老師 解答

2020-05-22 12:18

2021年做2020年的匯算清繳時候把 組成樣品出售部分的直接材料成本轉出來（就是賬務不處理，匯算申報處理）。
…可以不用的

以恒 追問

2020-05-22 15:05

老師，這個是我了解到的。
生產單機、單品的企業(yè)，研發(fā)活動直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售，產品所耗用的料、工、費全部計入研發(fā)費用加計扣除不符合政策鼓勵本意?？紤]到材料費用占比較大且易于計量，企業(yè)研發(fā)活動直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的，研發(fā)費用中對應的材料費用不得加計扣除。產品銷售與對應的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當年以對應的材料費用發(fā)生額直接沖減當年的研發(fā)費用，不足沖減的，結轉以后年度繼續(xù)沖減。
你的意思是組成樣品出售的直接材料 匯算清繳不需要轉出來么？（還是讓他享受1.5備的加計扣除？）

蔣飛老師 解答

2020-05-22 15:14

是的，組成樣品出售的直接材料 匯算清繳不需要轉出來，不用考慮加計扣除的

以恒 追問

2020-05-22 15:36

嗯，老師那出售這個樣品時的份錄，就直接是  借：應收  貸方：其他業(yè)務收入     應交稅費-應交增值稅  （銷）  這樣就好了么？   之前有個老師說， 還要借：其他業(yè)務成本  貸方：研發(fā)支出

蔣飛老師 解答

2020-05-22 15:41

直接是 借：應收 貸方：其他業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅 （銷） 這樣就好了么？
…是的，你的理解很對

以恒 追問

2020-05-22 16:30

那以后稅務不會說你這個樣品出售了（那組成樣品出售部分的材料沒有轉出來，還進行了1.5倍的加計扣除。）

蔣飛老師 解答

2020-05-22 16:35

一般沒有影響的。

以恒 追問

2020-05-22 16:38

那保險起見把能分的出來的，直接材料踢出來。那這個時候是否需要從研發(fā)費用里面轉出來到其他業(yè)務成本，還是說賬務不用處理，匯算清繳稅務口徑那邊（2021年申報2020的匯算清繳，把組成樣品出售的直接材料這數(shù)填下就好）？

蔣飛老師 解答

2020-05-22 16:41

可以的，從研發(fā)費用里面轉出來一部分記入其他業(yè)務成本的。（和其他業(yè)務收入匹配好）

以恒 追問

2020-05-22 17:17

這個調出來，需要賬務處理么？還是直接匯算清繳做下就好？

以恒 追問

2020-05-22 17:18

關鍵這個調出來有些都進19年不過現(xiàn)在19年匯算清繳還沒做。不知道是不是現(xiàn)在申報19年的時候就踢出來一些

蔣飛老師 解答

2020-05-22 17:24

直接匯算清繳做下就好的

蔣飛老師 解答

2020-05-22 17:25

最好，在確認其他業(yè)務收入時，調出一部分記入其他業(yè)務成本

以恒 追問

2020-05-22 17:29

這個樣品出售是需要第三方調試的（這樣就會有其他業(yè)務成本）

以恒 追問

2020-05-22 17:31

我就是擔心到時候稅務說，本該這個成本的計入了研發(fā)費用里面。所以一直在考慮是否需要匯算清繳把這個研發(fā)費用基數(shù)踢出掉組成研發(fā)樣品的直接材料部分給踢出

蔣飛老師 解答

2020-05-22 17:31

是的，測試費可以記入其他業(yè)務成本的

蔣飛老師 解答

2020-05-22 17:32

那原來的賬就不用調整了

蔣飛老師 解答

2020-05-22 17:32

可以簡化核算的。

以恒 追問

2020-05-22 17:34

如果踢出，這個就是涉及到了跨年度處理（19年也有組成樣品出售的直接材料部分）
第一種，就是現(xiàn)在19年匯算清繳還沒做，直接申報的時候把組成產品的這塊給踢出下。2020年匯算清繳在踢出一部分
第二種，19年全額先報，2020年匯算清繳的時候踢出來，不夠的出負數(shù)以后年度來抵減（這個好像有規(guī)定條紋的）
您覺得怎么處理好？

蔣飛老師 解答

2020-05-22 17:38

建議按第一種方式處理。

以恒 追問

2020-05-22 19:17

老師，第一種方法處理的話，就是填寫的是組成樣品的出售材料不得加計扣除（這個實際19年度沒有出售。）這樣先剔也可以么？這是稅收上處理，賬務是不用處理的吧？包括出售年度如果踢出也就是匯算清繳踢出賬務不處理是嗎？

蔣飛老師 解答

2020-05-22 19:23

是的，

可以的。