Emma 追問(wèn)

2020-05-22 09:37

那如果不是小企業(yè)呢

劉之寒老師 解答

2020-05-22 09:41

采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，會(huì)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”調(diào)整年初未分配利潤(rùn)。但會(huì)計(jì)同時(shí)要考慮重要性原則，實(shí)務(wù)中有些上市公司對(duì)于補(bǔ)繳的以前年度企業(yè)所得稅也是通過(guò)當(dāng)年“所得稅費(fèi)用”科目核算。

Emma 追問(wèn)

2020-05-22 09:46

那是不是假設(shè)去年凈利潤(rùn)有1000元，那在今年的利潤(rùn)表的年報(bào)期初未分配利潤(rùn)是不是也需要把這個(gè)1000元填上

劉之寒老師 解答

2020-05-22 09:58

1、年初未分配利潤(rùn)指的資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”的年初數(shù)，利潤(rùn)表沒(méi)有該項(xiàng)目。
2、如果通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目調(diào)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，那去年的報(bào)表需要調(diào)表。
比如：2018年凈利潤(rùn)1000，2019年補(bǔ)繳了300的企業(yè)所得稅，那么2018年凈利潤(rùn)就調(diào)為700。對(duì)應(yīng)的2018年資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)就要調(diào)減300。而年初未分配利潤(rùn)指的就是站在2019年調(diào)整的年度，2019年資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)，相應(yīng)也要調(diào)減300。