1184368902 追問

2020-05-21 19:33

老師，19年匯算清繳的時候是列支了1年折舊的。但現(xiàn)在有個問題，就是20年匯算清繳如果按1年列支折舊費，導(dǎo)致我的所得稅主表管理費用和我的會計財務(wù)報表管理費用不一致了，進而導(dǎo)致利潤總額也不一致。那我現(xiàn)在是稅法上按照1年折舊金額的話，是不是就得19的賬了呢？

1184368902 追問

2020-05-21 19:34

是不是就得調(diào)整19年的賬務(wù)處理了？但是18年的折舊金額是在19年匯算清繳那個月就計提折舊了。

李雪婷老師 解答

2020-05-21 22:18

同學(xué)你好，可以調(diào)整19年的帳，也可以在20年調(diào)整，在20年調(diào)整的時候，要通過以前年度損益調(diào)整科目里，和20年當(dāng)期的區(qū)分開

李雪婷老師 解答

2020-05-21 22:20

其實你做18年折舊的在19年帳里時候也應(yīng)該通過以前年度損益科目的，但是現(xiàn)在已經(jīng)做完了，就不要再去調(diào)前面的帳了，匯算里調(diào)整就可以了
是這樣的，匯算清繳的利潤總額不一定要和帳里保持一致，及時賬務(wù)處理有問題，只要匯算清繳時候調(diào)整正確了，都是可以的

1184368902 追問

2020-05-22 09:16

老師，如果匯算清繳的利潤總額不一定要和帳里保持一致的話，那我稅法上的利潤總額就會減少折舊這款，我就會所交所得稅了。但其實，會計和稅法上，我都是固定資產(chǎn)才計提2年折舊，應(yīng)該一致才對?，F(xiàn)在不調(diào)賬的話，匯算清繳具體應(yīng)該怎么調(diào)整才合適呢？

李雪婷老師 解答

2020-05-22 10:01

同學(xué)你好，
關(guān)于折舊這一塊，賬面和匯算不一致，是因為折舊年限不同，比如機器設(shè)備稅法規(guī)定10年，企業(yè)可能選擇5年，折舊就會不同，這種情況不需要調(diào)賬，但是如果企業(yè)選擇與稅法一致的折舊年限，折舊金額應(yīng)該相同，如果不一致，那就是做錯了，這時候是需要調(diào)整的

李雪婷老師 解答

2020-05-22 10:03

你現(xiàn)在先確定會計和稅法口徑是否一致，如果一致的，折舊金額不一致，你需要找出來原因，看看帳上是否少提（或多提）了，調(diào)整一致，然后稅收金額等于帳載
如果口徑不一致，你按賬面金額列式帳載金額，按稅法口徑計算的金額放在稅收金額里，就可以了