學(xué)堂用戶_ph995686 追問

2020-05-21 14:31

][不定項1】2019年）甲公司為增值稅一般納稅人，其主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售M產(chǎn)品。M、W產(chǎn)品的售價中不包含增值稅，確認銷售收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。該公司2019年適用的增值稅稅率為13%。第四季度發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：。（1）10月10日，向乙公司銷售M產(chǎn)品200件并開具增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價為110元實際成本為70元。M產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認條件。此外現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、N/30，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。10月24日，乙公司付清了扣除現(xiàn)金折扣后的荊余款項。.（2）10月16日，委托丙公司銷售M產(chǎn)品400件，每件成本為70元，合同約定丙公司按每件110元的價格對外銷售。甲

學(xué)堂用戶_ph995686 追問

2020-05-21 14:32

甲公司按照售價的10%支付手續(xù)費。10月31日，收到丙公司開具的代銷清單和已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票。丙公司夾際對外銷售M產(chǎn)品200件，應(yīng)收代偽手續(xù)費2200元，增值稅稅額132元，全部項尚未結(jié)算。.，（3）11月29日，向丁公司銷售M產(chǎn)品1000件并開具了增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價為110元，實際成本為70元，由于是成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣，M產(chǎn)品于當(dāng)日發(fā)出，符合銷售收入確認條件，全部款項至月末尚未收到。（4）12月3日，因上月29日售出M商品存在質(zhì)量取

學(xué)堂用戶_ph995686 追問

2020-05-21 14:32

（4）12月3日，因上月29日售出M商品存在質(zhì)量瑕底，丁公司要求退貨，甲公司同意其
要求并開出增值稅專用發(fā)票（紅字），全部退貨款從應(yīng)收丁公司救項中扣減。.
（5） 12月15日，向丁公司銷售W商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅價款
30 000 元 增值稅稅額3900元，該批商品實際成本25000元。銷售商品時，已知丁公司
資金周轉(zhuǎn)困難，但為了減少庫存仍向丁公司發(fā)貨。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.根據(jù)資料（1），下列各項中，關(guān)于甲公司向乙公司銷售 M 產(chǎn)品相關(guān)會計科目處理正確的

暖暖老師 解答

2020-05-21 14:33

把題目發(fā)完上來呀

學(xué)堂用戶_ph995686 追問

2020-05-21 14:36

是（ ).
A10月24日，借記"銀行存軟"科目24 860元.
B.10月10日，費記"主營業(yè)務(wù)收入"科日 22000元
C.10月10日，費記"庫存商品"科目14 000元，
D.10月24日，借記“財務(wù)費用”科目220元，
2根據(jù)資料（2），下列各項中，甲公司委托丙公司代C M 產(chǎn)品會計處理正確的是（ )
A10月16日，向丙公司發(fā)出 M產(chǎn)品時
借：應(yīng)收賬軟 49 720..
賈：主營業(yè)務(wù)收入 44 000..
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（研項稅額） 5 720
B.10月16日，向丙公司發(fā)出M產(chǎn)品時：
借：發(fā)出商品 44 000
賈：庫存商品 44 000.
C.10月31日，收到兩公司代

學(xué)堂用戶_ph995686 追問

2020-05-21 14:37

C.10月31日，收到兩公司代銷清單時 
借：銷售費用 2 200.
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 132.
賈：應(yīng)收賬軟 2 332
D.10月31日，收到西公司代銷酒單時
借：主營業(yè)務(wù)成本 14 000.
費；發(fā)出商品 14 000
3.根據(jù)資料（3），下列各項中，甲公司向丁公司銷售M產(chǎn)品會計處理結(jié)果正確的量（
A結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本 63 000 元
B 結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本 70 000元.
C 確認主營業(yè)務(wù)收入110 000元。
D.確認主營業(yè)務(wù)收入99 000元.
4.根據(jù)資料（4）和（5），下列各項中，甲公司給予丁公司M 商品閉售退回的會計處理結(jié)果
正確的是（ )
A退回 M 產(chǎn)

暖暖老師 解答

2020-05-21 14:39

1借應(yīng)收賬款24860
貸主營業(yè)務(wù)收入22000
應(yīng)交稅費銷項稅額2860

學(xué)堂用戶_ph995686 追問

2020-05-21 14:39

A退回 M 產(chǎn)品沖減主營業(yè)務(wù)收入99 000元
b. 退回M 產(chǎn)品中減主營業(yè)務(wù)成本 70 000 元.
C.發(fā)出 W產(chǎn)品應(yīng)確認主營業(yè)務(wù)收入 30 000元.
D.應(yīng)交稅費的凈發(fā)生額為-8970元
I
5.根據(jù)資料（1）至（5），下列各項中，頒售 M 產(chǎn)品應(yīng)列入甲公司2019年度利潤衣"營業(yè)收
入"項目本期金額的是( ）元。
A41 800.
B.44 000
C.41 580.
D.43 780.

暖暖老師 解答

2020-05-21 14:39

借主營業(yè)務(wù)成本14000
貸庫存商品14000

暖暖老師 解答

2020-05-21 14:40

借銀行存款24640
財務(wù)費用220
貸應(yīng)收賬款24860

暖暖老師 解答

2020-05-21 14:41

2借發(fā)出商品28000
貸庫存商品28000

暖暖老師 解答

2020-05-21 14:42

借應(yīng)收賬款24860
貸主營業(yè)務(wù)收入22000
應(yīng)交稅費銷項稅額2860

暖暖老師 解答

2020-05-21 14:42

借主營業(yè)務(wù)成本14000
貸發(fā)出商品14000