霞 追問

2020-05-21 14:26

老師，我的報關(guān)單原本是轉(zhuǎn)廠報關(guān)單，但因為是特殊商品，所以稅局讓我們做內(nèi)銷處理，分錄應(yīng)該是怎么樣的？

閻老師 解答

2020-05-21 14:45

一樣的，要把出口收入轉(zhuǎn)為內(nèi)銷收入，要繳納增值稅，借：主營業(yè)務(wù)收入，貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
同時，沖回原出口時，轉(zhuǎn)出的不予抵扣和退稅的進(jìn)項稅部分，借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

霞 追問

2020-05-21 14:47

老師，我轉(zhuǎn)廠轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅不是每月都轉(zhuǎn)的，是在12月做累算調(diào)整時一次轉(zhuǎn)出的，那我是不是不用做最后一筆貸進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出

霞 追問

2020-05-21 14:49

那我的分錄是不是借主營業(yè)務(wù)收入是我的內(nèi)銷收入，然后貸主營業(yè)務(wù)收入是我原本轉(zhuǎn)廠的收入，貸內(nèi)銷的銷項稅

閻老師 解答

2020-05-21 14:52

借：主營業(yè)務(wù)收入（出口），貸：主營業(yè)務(wù)收入（內(nèi)銷），把出口收入轉(zhuǎn)成內(nèi)銷的收入

霞 追問

2020-05-21 16:24

老師，那我原本的那筆轉(zhuǎn)廠要做嗎，就是先借應(yīng)收，貸收入（轉(zhuǎn)廠）的，然后再做你發(fā)的這一筆，還是直接做你發(fā)的這一筆

閻老師 解答

2020-05-21 16:28

您的轉(zhuǎn)廠是不是就代表出口的業(yè)務(wù)？如果是的話就需要把這筆已確認(rèn)的出口收入調(diào)到內(nèi)銷的主營業(yè)務(wù)收入中，摘要可以注明視同內(nèi)銷。