Fighting 追問

2020-05-21 05:03

老師您好，那我可以這么理解另外兩個，你看下對不對，職工福利費應該計提10.08，實際計提15.16，所以納稅調(diào)增，職工教育經(jīng)費可以以后年度扣除，實際計提小于應該計提，不用考慮調(diào)增。

Fighting 追問

2020-05-21 05:33

可是按這個理解的話又不太對了，工會經(jīng)費應該計提1.44，實際計提也是1.44，只是我繳款了0.72，剩余只需計提0.72，為什么叫調(diào)增呢？

Fighting 追問

2020-05-21 05:34

調(diào)增不應該是實際比應計提多，才叫調(diào)增嗎，老師該怎么理解呀

小宇老師 解答

2020-05-21 07:46

所得稅匯算清繳中，只有實際發(fā)生的費用才可以稅前扣除，這三項在稅法中是有個扣除比例的，無論發(fā)生多少，都要以工資為基數(shù)計算可以稅前扣除的金額。計提的職工教育經(jīng)費和福利全部列支，意思就是全部實際發(fā)生了，而工會經(jīng)費只上繳一半，意思實際發(fā)生只有一半另一半。這三項要以實際發(fā)生數(shù)和工資為基數(shù)計算的扣除比例進行比較