某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本694萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費70萬元；發(fā)生財務(wù)費用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含通過市政府做出的公益性捐贈38萬元）。要求：計算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2020-05-20 21:24

企業(yè)會計利潤是
5600-4000+800-694-40-600-760-200+34+100-250=-110

暖暖老師解答

2020-05-20 21:26

企業(yè)所得稅。
企業(yè)會計利潤是
5600-4000+800-694-40-300-760-200+34+100-250=290

暖暖老師解答

2020-05-20 21:26

國債利息收入免稅，納稅調(diào)減40

暖暖老師解答

2020-05-20 21:27

新產(chǎn)品研發(fā)加計扣除60*50%=30.納稅調(diào)減30

暖暖老師解答

2020-05-20 21:28

業(yè)務(wù)招待費扣除限額70*60%=42
6400*0.005=32
納稅調(diào)增70-32=38

暖暖老師解答

2020-05-20 21:29

捐贈支出扣除限額是290*12%=34.8
納稅調(diào)增38-34.8=3.2

暖暖老師解答

2020-05-20 21:29

權(quán)益性投資是免稅的納稅調(diào)減34

暖暖老師解答

2020-05-20 21:31

應(yīng)納稅所得額290-40-30+38+3.2-34=227.2
應(yīng)交所得稅227.2*25%%56.8

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