老師，你好，請(qǐng)問房地產(chǎn)公司當(dāng)年提前開了發(fā)票確認(rèn)了兩筆房款收入，但是收的房款還是以預(yù)收帳款掛在帳上，現(xiàn)在年度匯算清繳時(shí)填A(yù)105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》銷售未完工產(chǎn)品的收入金額是填本年預(yù)收房款金額-開票的金額的余額，還是填本年預(yù)收房款金額？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2020-05-20 08:14

按照預(yù)收的全部金額填寫

伶俐追問

2020-05-20 08:42

季度時(shí)也是這樣嗎？

樸老師解答

2020-05-20 08:48

季報(bào)按照當(dāng)季的來申報(bào)

伶俐追問

2020-05-20 10:30

我的意思是當(dāng)季跟這個(gè)情況一下，也是開了票，又同時(shí)收了預(yù)收帳款，季度時(shí)未完工產(chǎn)品的收入，還是填季度收的預(yù)收帳款金額

樸老師解答

2020-05-20 10:39

你好，按照開票的+確認(rèn)的未開票收入來做

伶俐追問

2020-05-20 10:44

季度應(yīng)該是當(dāng)季度預(yù)收的房款預(yù)計(jì)毛利額-當(dāng)期開票已經(jīng)前期確認(rèn)預(yù)收房款預(yù)計(jì)毛得額的金額

樸老師解答

2020-05-20 10:54

預(yù)收的開了預(yù)收房款的發(fā)票了就是包含在開票額里面的

伶俐追問

2020-05-20 11:04

按你說的，開票的+預(yù)收未開票的收入，不是重復(fù)計(jì)入了，開票的金額是前期已經(jīng)算入預(yù)收款的

樸老師解答

2020-05-20 11:15

預(yù)收的開了預(yù)收房款的發(fā)票了就是包含在開票額里面的

伶俐追問

2020-05-20 11:28

你好，季度開票的金額已經(jīng)確認(rèn)了收入，已經(jīng)在營(yíng)業(yè)收入里填列了，特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額：“還按照開票的+確認(rèn)的未開票收入”來做，這就是重復(fù)了呀

樸老師解答

2020-05-20 11:40

你只算一個(gè)就可以了

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