梓蘇老師 解答

2020-05-19 17:55

題目應(yīng)該是利潤總額6000吧。你確認(rèn)一下

梓蘇老師 解答

2020-05-19 17:55

2×19年甲公司的應(yīng)納稅所得額=6 000(利潤總額)-300×4%(事項(xiàng)1國債利息收入)-(2 200-1 900)(事項(xiàng)2交易性金融資產(chǎn)公允價值變動)+500/10-[500×2/5/2+(500-200)×2/5/2](事項(xiàng)3固定資產(chǎn)折舊的調(diào)整)+400(事項(xiàng)4)=5 978(萬元)(1分)

  產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的為事項(xiàng)(2)和事項(xiàng)(3)：

  事項(xiàng)(2)，交易性金融資產(chǎn)期末賬面價值=2 200(萬元)，計稅基礎(chǔ)=2 000(萬元);(0.5分)

  事項(xiàng)(3)，固定資產(chǎn)期末賬面價值=500-500/10×1.5=425(萬元)，計稅基礎(chǔ)=500-500×2/5-(500-500×2/5)×2/5/2=240(萬元);(0.5分)

  因此，2×19年甲公司的可抵扣暫時性差異期末余額=0(萬元)(1分)

  2×19年甲公司的應(yīng)納稅暫時性差異期末余額=(2 200-2 000)+(425-240)=385(萬元)(1分)

  【正確答案】 2×19年甲公司當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅=5 978×15%=896.7(萬元)(1分)

  2×19年甲公司當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=0×25%-15=-15(萬元)(1分)

  2×19年甲公司當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=385×25%-11.25=85(萬元)(1分)

  【正確答案】 相關(guān)會計處理：

  借：所得稅費(fèi)用 896.7

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 896.7(1分)

  借：所得稅費(fèi)用 15

  貸：遞延所得稅資產(chǎn) 15(1分)

  借：所得稅費(fèi)用 85

  貸：遞延所得稅負(fù)債 85(1分)

魔幻的石頭 追問

2020-05-19 17:59

請問老師為啥是2200-1900呢，我之前問別的老師是2200-2000，還有下面的

魔幻的石頭 追問

2020-05-19 18:00

還有下面的預(yù)計負(fù)債賬面價值，不屬于可抵扣差異嗎

魔幻的石頭 追問

2020-05-19 18:45

請問老師在嘛

梓蘇老師 解答

2020-05-20 09:32

購買交易性金融資產(chǎn)時計稅基礎(chǔ)是交易性金融資產(chǎn)的買價