房地產(chǎn)企業(yè)往施工方農(nóng)民工工資專用賬戶上存錢，合同金額的2個(gè)點(diǎn)，而且這兩個(gè)點(diǎn)不能動(dòng)，不能少于這兩個(gè)點(diǎn)，我們應(yīng)該怎么下賬，以后再往這個(gè)賬戶上打錢，怎么下賬

田老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2020-05-16 14:59

借：其他應(yīng)付款--農(nóng)民工工資保證金貸：銀行

晴追問

2020-05-16 15:03

這筆錢施工方是不是得給我們開票

田老師解答

2020-05-16 15:15

二）農(nóng)民工工資專戶管理的財(cái)務(wù)處理

在農(nóng)民工工資專用賬戶管理及銀行代發(fā)制度下的會(huì)計(jì)核算將面臨一定的難度。下面以一般計(jì)稅方法計(jì)征增值稅為例進(jìn)行具體的財(cái)務(wù)處理：

1、建筑總承包方與建設(shè)單位或業(yè)主與之間的會(huì)計(jì)核算

當(dāng)建設(shè)單位與建筑總承包方結(jié)算工程進(jìn)度款，并按照工程進(jìn)度款的一定比例撥付農(nóng)民工工資到農(nóng)民工工資專戶，并且收到一部分工程進(jìn)度款時(shí)，建筑總承包方的會(huì)計(jì)核算。

借：銀行存款——總承包方基本戶

銀行存款——農(nóng)民工工資專用賬戶

應(yīng)收賬款——建設(shè)單位拖欠的部分工程結(jié)算進(jìn)度款（建筑合同中約定拖欠的部分工程款到工程最后驗(yàn)收合格后再進(jìn)行支付）

貸：工程結(jié)算【總承包方與建設(shè)單位結(jié)算的進(jìn)度款÷(1+10%）】

應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額【建設(shè)單位拖欠的部分工程結(jié)算進(jìn)度款÷(1+10%）】

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）【總承包方收到的部分工程結(jié)算進(jìn)度款（含撥付農(nóng)民工工資專戶的農(nóng)民工工資）÷(1+10%）×10%】

以后工程竣工驗(yàn)收合格后，建設(shè)單位支付總承包方的拖欠的工程進(jìn)度款時(shí)，建筑總承包方的會(huì)計(jì)核算；

借：應(yīng)交稅費(fèi)-------待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額【建設(shè)單位拖欠的部分工程結(jié)算進(jìn)度款÷(1+10%）】

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2、建筑企業(yè)總承包方與建筑勞務(wù)公司或建筑專業(yè)分包方之間會(huì)計(jì)核算

當(dāng)建筑總承包方與建筑勞務(wù)公司或建筑專業(yè)分包方之間結(jié)算工程進(jìn)度款，并按照工程進(jìn)度款的一定比例通過農(nóng)民工工資專戶代發(fā)農(nóng)民工資，同時(shí)支付建筑勞務(wù)公司或建筑專業(yè)分包方一部分勞務(wù)款或工程進(jìn)度款時(shí)，拖欠另一部分勞務(wù)款或工程進(jìn)度款時(shí)的會(huì)計(jì)核算。