輕裝生活 追問

2020-05-15 20:28

您說的納稅義務(wù)時(shí)間，是合同里規(guī)定的，還是增值稅開票的時(shí)間？還是對(duì)方結(jié)款的時(shí)間？有這方面的規(guī)定嗎？
我記得原來一般納稅人下調(diào)稅率到13的時(shí)候，還規(guī)定原來的業(yè)務(wù)可以按16開票。那這個(gè)1.2.月銷售給對(duì)方，算不算國家調(diào)到1稅率之前的業(yè)務(wù)？

meizi老師 解答

2020-05-15 20:32

你好  增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括但不限于以下時(shí)點(diǎn)：

  一、納稅人發(fā)生銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的應(yīng)稅銷售行為，先開具增值稅發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

  （納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的行為，按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼開具不征稅發(fā)票的情形除外）

  二、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

  三、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，簽訂了書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

  四、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

  五、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，簽訂了書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

  六、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

  七、納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物（特定貨物除外），為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

  八、納稅人采取預(yù)收貨款方式，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等特定貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

  九、納稅人委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

  十、納稅人銷售加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

  十一、納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

  十二、納稅人發(fā)生銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的應(yīng)稅行為，并在其應(yīng)稅行為發(fā)生過程中或者完成后收到銷售款項(xiàng)的當(dāng)天。

  十三、納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，簽訂了書面合同并確定了付款日期的，為書面合同確定的付款日期的當(dāng)天。

  十四、納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，簽訂了書面合同但未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

  十五、納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未簽訂書面合同的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

  十六、納稅人銷售（有形動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)）租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

  十七、納稅人銷售建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

  十八、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

  十九、金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。

輕裝生活 追問

2020-05-15 20:49

不好意思沒看懂，我們這屬于第幾條？按開票結(jié)點(diǎn)，3月份？對(duì)方銀行轉(zhuǎn)賬是4月，但只轉(zhuǎn)了部分貨款

meizi老師 解答

2020-05-15 20:52

你好 你現(xiàn)在不是小規(guī)模嗎 你銷售出貨  二、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

輕裝生活 追問

2020-05-15 21:12

是小規(guī)模，直接收款方式包括銀行轉(zhuǎn)賬是吧？4月收到的錢，三月開的票。

meizi老師 解答

2020-05-15 21:16

你好嗯是的   那你先開票的話 以開票的時(shí)候來  你3月要做借應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅   4月收款 借銀行存款貸應(yīng)收賬款