2016年4月1日，甲公司將其持有的一處投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式，轉(zhuǎn)換當天該投資性房地產(chǎn)的賬面原值5 000萬元，已計提折舊2 050萬元。轉(zhuǎn)換當天該投資性房地產(chǎn)的公允價值為4 500萬元。甲公司按凈利潤的10%計提盈余公積，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則轉(zhuǎn)換日甲公司應計入“利潤分配——未分配利潤”科目的金額為（ ）萬元。對于答案解析的還是不太理解，數(shù)字也不知道怎么來的？

答： 投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式屬于會計政策變更，對于公允價值4500＞賬面價值2950（5000-2050）的差額1550，需要調(diào)整期初留存收益。1550*（1-25%）*（1-10%）=1046.25

借：投資性房地產(chǎn)-成本2400 投資性房地產(chǎn)累計折舊840 貸：投資性房地產(chǎn)2800遞延所得稅負債110利潤分配-未分配利潤297 盈余公積33，以上分錄是投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式，題目中給了所得稅率，就是要考慮所得稅，不明白為什么這種情況下，考慮所得稅，企業(yè)就要交稅，自己的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)個模式就要交稅了呢？

答： 計稅基礎(chǔ)和賬面價值之間的差異需要確認遞延所得稅負債，稅率是用來計算遞延所得稅負債的金額的。 計稅基礎(chǔ)=2800-840=1960 賬面價值=2400 遞延所得稅負債=（2400-1960）*25%=110 正常如果不是追溯調(diào)整的話會計分錄是這樣的 借：所得稅費用 110 貸：遞延所得稅負債 110

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)所得稅中股息，紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地納稅，這個企業(yè)是投資方還是被投資方

答： 您好，這個企業(yè)是指的被投資方。