虛幻的酸奶 追問

2020-05-10 13:25

借：原材料-暫估
     貸：應付帳款
借：產(chǎn)成品
     貸：原材料(與其他原一起結轉)
借：主營業(yè)務成本
    貸：產(chǎn)成品

路老師 解答

2020-05-10 13:30

正常一般的暫估
借：原材料（不含稅）
貸：應付賬款-暫估（不含稅）
你的分錄，原來暫估的原材料已經(jīng)結轉到成本了，所以現(xiàn)在來票
借：應付賬款（原來暫估時的金額）
      應交稅費-進項稅
貸：應付賬款（發(fā)票上的含稅價）
跟損益沒關系

虛幻的酸奶 追問

2020-05-10 13:36

現(xiàn)在的發(fā)票原材料(不含稅)與原來暫估的金額不同，難道不要沖銷以前的暫估嗎？

虛幻的酸奶 追問

2020-05-10 13:39

本年度的暫估我知道按原路沖紅，按現(xiàn)在的發(fā)票做，但現(xiàn)已跨年度。并且是稅務局稽查組查出來的，包括應補交的印花稅。我剛接手這家公司。

路老師 解答

2020-05-10 13:41

以前的暫估是不是已經(jīng)結轉了？現(xiàn)在的發(fā)票金額大于之前的暫估金額，還是小于

虛幻的酸奶 追問

2020-05-10 13:44

沖銷不考慮原材料及成本的差異嗎？

路老師 解答

2020-05-10 13:46

要考慮的，現(xiàn)在的發(fā)票金額大于之前的暫估金額，還是小于

虛幻的酸奶 追問

2020-05-10 13:52

就是大于，等于或小于都會有原材料和成本差異。如果暫估與實際應付款相同，那應該就是暫估的原材料大于實際原材料，成本就估多了。怎么可能只沖應付帳款？相同應付款，原材料與成本的差異應該就是進項稅部分。

虛幻的酸奶 追問

2020-05-10 13:55

但你給我的回復只應付款，與原材料和成本無關？

虛幻的酸奶 追問

2020-05-10 13:56

那請你告訴我大于等于成小于三種情況的沖銷？

路老師 解答

2020-05-10 14:16

1、假設實際來票的原材料含稅是11300，不含稅10000，暫估時假設暫估金額是準的
暫估時
借：原材料  10000
貸：應付賬款-暫估  10000
借：產(chǎn)成品 10000
貸：原材料10000
借：主營業(yè)務成本10000
貸：產(chǎn)成品10000（這時候，暫估原材料已經(jīng)轉到主營業(yè)務成本了）
來票時
借：應付賬款-暫估 10000
      應交稅費-應交增值稅-進項稅額 1300
貸：應付賬款（單位）11300
2、假設實際來票的原材料含稅是11300，不含稅10000，暫估時假設暫估金額8000（小于實際2000元）
暫估時
借：原材料  8000
貸：應付賬款-暫估 8000
借：產(chǎn)成品 8000
貸：原材料8000
借：主營業(yè)務成本8000
貸：產(chǎn)成品8000（這時候，暫估原材料已經(jīng)轉到主營業(yè)務成本了）
來票時
借：應付賬款-暫估 8000
       原材料2000 （此筆原材料當初有沒有銷售，收入有沒有確認？）
      應交稅費-應交增值稅-進項稅額 1300
貸：應付賬款（單位）11300
如果上面2000的原材料去年已經(jīng)確認了收入，那么對應的成本按照收入成本匹配原則，也應該算去年的成本
借：在產(chǎn)品2000
貸：原材料2000
借：以前年度損益調(diào)整2000
貸：在產(chǎn)品2000
結轉以前年度損益調(diào)整
借：利潤分配-未分配利潤 2000
貸：以前年度損益調(diào)整 2000

路老師 解答

2020-05-10 14:17

暫估時，要以不含稅價作為暫估價，不能以含稅價作為暫估價

虛幻的酸奶 追問

2020-05-10 15:09

謝謝老師！請問如果估價大于實際收票，并且已結轉成本，那么是借：產(chǎn)成品 貨：以前年度損益調(diào)整，再結轉損益，對嗎？

虛幻的酸奶 追問

2020-05-10 15:11

那么補交上年度印花稅，該如何做分錄？

路老師 解答

2020-05-10 16:13

2、假設實際來票的原材料含稅是11300，不含稅10000，暫估時假設暫估金額11300（大于實際1300元）
暫估時
借：原材料 11300
貸：應付賬款-暫估 11300
借：產(chǎn)成品 11300
貸：原材料11300
借：主營業(yè)務成本11300
貸：產(chǎn)成品11300（這時候，多暫估原材料已經(jīng)轉到主營業(yè)務成本了）
來票時
借：應付賬款-暫估 11300
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 1300
貸：應付賬款（單位）11300
       以前年度損益調(diào)整1300（相當于去年成本多了，現(xiàn)在要減掉）
結轉以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整 1300
貸：利潤分配-未分配利潤1300
跟在產(chǎn)品沒有關系了

路老師 解答

2020-05-10 16:15

補交上年印花稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費-印花稅
借：應交稅費-印花稅
貸：銀行存款

路老師 解答

2020-05-10 16:15

同樣也要結轉以前年度損益調(diào)整

虛幻的酸奶 追問

2020-05-10 16:35

謝謝老師！辛苦了！

路老師 解答

2020-05-10 16:47

不用謝，能幫到你就好，麻煩抽空給五星好評，謝謝支持