小宇老師 解答

2020-05-09 20:01

福利費(fèi)扣除限額=100*14%=14，實際發(fā)生額10萬小于14，允許扣除金額為10萬元。
工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=100*2%=2，實際發(fā)生額2萬元，允許扣除金額為2萬元。
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100*2.5%=2.5，實際發(fā)生額3萬元，超過允許扣除金額2.5萬元，所以允許扣除金額為2.5萬元。

執(zhí)著的眼睛 追問

2020-05-09 20:10

老師最后一個超過允許扣除金額是什么意思

小宇老師 解答

2020-05-09 20:12

根據(jù)工資薪金計算的本年扣除限額是2.5元，超過了實際發(fā)生額3萬元，本年只允許扣除2.5萬，超過的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)扣除。

執(zhí)著的眼睛 追問

2020-05-09 20:26

謝謝老師，我還有一題企業(yè)2019年實際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金為 1200000 元；該企業(yè)本年度在稅前共計提取并發(fā)生職工福利費(fèi) 168000 元，計提了工會經(jīng)費(fèi) 24000 元，計提了教育經(jīng)費(fèi) 38000 元。 
 要求：按照所學(xué)的納稅調(diào)整知識和方法，計算調(diào)整職工“三項經(jīng)費(fèi)”。

小宇老師 解答

2020-05-09 20:27

同學(xué)，題目是一樣一樣的，你就按上面那個步驟計算一下就可以了。

執(zhí)著的眼睛 追問

2020-05-09 20:28

福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為120*14%=16.8萬，不調(diào)整 
工會經(jīng)費(fèi)120萬*2%=2.4萬，不調(diào)整 
120萬*8%=9.6萬，不調(diào)整這樣嗎

小宇老師 解答

2020-05-09 20:56

同學(xué)，現(xiàn)在職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除比例提升至8%，所以在第一題中的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100*8%=8，實際發(fā)生額3萬元，允許扣除金額為3萬元.
第二題中都是計提的金額，按照現(xiàn)行的稅法，三項經(jīng)費(fèi)都是據(jù)實核算的，不再計提，如果是計提的，而不是實際發(fā)生的，是不能扣的。