，無(wú)形適用的企業(yè)所得稅率為 25%。稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除，無(wú)形資產(chǎn)按照10年推銷，甲公司各年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為10 000萬(wàn)元。本車有關(guān)科目的情況如下:(1)應(yīng)收賬款年初余額為8 00萬(wàn)元，年末余額為5 00萬(wàn)元;壞賬準(zhǔn)備年初余額為300萬(wàn)元，本年計(jì)提200萬(wàn)元，年末余額為500萬(wàn)元。(2)庫(kù)存商品年初余額為25 000萬(wàn)元，年末余額為30 000萬(wàn)元;存貨跌價(jià)準(zhǔn)備年初余額為2 000萬(wàn)元，本年轉(zhuǎn)回400萬(wàn)元，計(jì)提100萬(wàn)元，年末余額為1 700萬(wàn)元。(3)商譽(yù)年初余額為8 000萬(wàn)元，年末余額為8 000萬(wàn)元;商譽(yù)減值準(zhǔn)備年初余額為0，本年計(jì)提1 000萬(wàn)元，年末余額為1 000萬(wàn)元(假定需要確認(rèn)遞延所得稅)。(4)無(wú)形資產(chǎn)年初賬面價(jià)值為7 200 萬(wàn)元(其中成本為8 000萬(wàn)元，累計(jì)攤銷800萬(wàn)元)，年末未計(jì)提減值準(zhǔn)備前賬面價(jià)值為6 400萬(wàn)元(其中成本為8 000萬(wàn)元，累計(jì)攤銷1 600萬(wàn)元);無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為0，本年計(jì)提100萬(wàn)元，年末余額為100萬(wàn)元。要求:對(duì)甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

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甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25% 。稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除，無(wú)形資產(chǎn)按照10年攤銷。甲公司各年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為10000萬(wàn)元。本年有關(guān)科目的情況如下：（1）應(yīng)收賬款年初余額為3000萬(wàn)元，年末余額為5000萬(wàn)元；壞賬準(zhǔn)備年初余額為300萬(wàn)元，本年計(jì)提200萬(wàn)元，年末余額為500萬(wàn)元。（2）庫(kù)存商品年初余額為25000萬(wàn)元，年末余額為30000萬(wàn)元；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備年初余額為2000萬(wàn)元，本年轉(zhuǎn)回400萬(wàn)元，計(jì)提100萬(wàn)元，年末余額為1700萬(wàn)元。（3）商譽(yù)年初余額為8000萬(wàn)元，年末余額為8000萬(wàn)元；商譽(yù)減值準(zhǔn)備年初余額為0，本年計(jì)提1000萬(wàn)元，年末余額為1000萬(wàn)元（假定需要確認(rèn)遞延所得稅）。（4）無(wú)形資產(chǎn)年初賬面價(jià)值為7200萬(wàn)元（其中成本為8000萬(wàn)元，累計(jì)攤銷800萬(wàn)元），年末未計(jì)提減值準(zhǔn)備前賬面價(jià)值為6400萬(wàn)元（其中成本為8000萬(wàn)元，累計(jì)攤銷1600萬(wàn)元）；無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為0，本年計(jì)提100萬(wàn)元，年末余額為100萬(wàn)元。要求：對(duì)甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： 1，這是屬于遞延所得稅資產(chǎn)，200*25% 2，這是屬于所得稅資產(chǎn)減少，300*25% 3，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，1000*25% 4，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，600*25%

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25% 。稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除，無(wú)形資產(chǎn)按照10年攤銷。甲公司各年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為10000萬(wàn)元。本年有關(guān)科目的情況如下：（1）應(yīng)收賬款年初余額為3000萬(wàn)元，年末余額為5000萬(wàn)元；壞賬準(zhǔn)備年初余額為300萬(wàn)元，本年計(jì)提200萬(wàn)元，年末余額為500萬(wàn)元。（2）庫(kù)存商品年初余額為25000萬(wàn)元，年末余額為30000萬(wàn)元；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備年初余額為2000萬(wàn)元，本年轉(zhuǎn)回400萬(wàn)元，計(jì)提100萬(wàn)元，年末余額為1700萬(wàn)元。（3）商譽(yù)年初余額為8000萬(wàn)元，年末余額為8000萬(wàn)元；商譽(yù)減值準(zhǔn)備年初余額為0，本年計(jì)提1000萬(wàn)元，年末余額為1000萬(wàn)元（假定需要確認(rèn)遞延所得稅）。（4）無(wú)形資產(chǎn)年初賬面價(jià)值為7200萬(wàn)元（其中成本為8000萬(wàn)元，累計(jì)攤銷800萬(wàn)元），年末未計(jì)提減值準(zhǔn)備前賬面價(jià)值為6400萬(wàn)元（其中成本為8000萬(wàn)元，累計(jì)攤銷1600萬(wàn)元）；無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年初余額為0，本年計(jì)提100萬(wàn)元，年末余額為100萬(wàn)元。要求：對(duì)甲公司上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： 借 信用減值損失 200 貸 壞賬準(zhǔn)備 200 借 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 300 貸 資產(chǎn)減值損失 300 借 所得稅費(fèi)用 200*25%=50 貸 遞延所得稅負(fù)債 50 借 遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸 所得稅費(fèi)用 50