兮ヾ 追問(wèn)

2020-05-07 18:27

是不是開(kāi)了3%的不享受優(yōu)惠，開(kāi)1%的部分享受優(yōu)惠。這邊幾家個(gè)體工商戶和小微企業(yè)說(shuō)他們只能選擇一種。放棄了優(yōu)惠就沒(méi)有優(yōu)惠了？？疑問(wèn)

路老師 解答

2020-05-07 18:42

根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2020年第13號(hào)公告規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省外的其他省份的小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。這是一項(xiàng)優(yōu)惠政策，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行選擇享受或放棄享受。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十六條規(guī)定，納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。但是到目前為止沒(méi)有政策規(guī)定對(duì)銷售貨物放棄減征優(yōu)惠后不得再申請(qǐng)享受的時(shí)間限制。

兮ヾ 追問(wèn)

2020-05-07 18:44

那不就是當(dāng)月不能同時(shí)優(yōu)惠和放棄優(yōu)惠啊。當(dāng)月只能開(kāi)一種稅率

路老師 解答

2020-05-07 18:51

若是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生在2月底之前，你仍然適用增值稅老的征收率，因此還是可以開(kāi)具3%的發(fā)票的。
但是對(duì)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生在3月-5月份之間的業(yè)務(wù)，必須適用1%的征收率來(lái)開(kāi)票。
提 醒：開(kāi)具3%還是1%的發(fā)票，不是取決于客戶要求，而是取決于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。

兮ヾ 追問(wèn)

2020-05-07 19:17

這個(gè)是知道的，那對(duì)方報(bào)稅怎么報(bào)？對(duì)于開(kāi)票系統(tǒng)自動(dòng)變成1%怎么解決？對(duì)稅局代開(kāi)發(fā)票的個(gè)體工商戶確實(shí)被要求寫放棄優(yōu)惠的說(shuō)明等手續(xù)才給開(kāi)3%的發(fā)票。

路老師 解答

2020-05-07 20:04

所以盡量不要在這期間開(kāi)具3%的票