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送心意

田老師

職稱會計師

2016-05-26 14:25

沒有老師解答嗎?

田老師 解答

2016-05-31 10:07

實務(wù)中這種模式是不允許的,所以即使實質(zhì)是掛靠,形式上也是要按自營或是出包工程核算。
以您公司的名義總包,您公司在開具發(fā)票的時候按全額確認(rèn)收入,掛靠單位應(yīng)該拿材料等發(fā)票取走扣除稅金和管理費的部分,具體處理為:
開票繳稅時:
借:應(yīng)收賬款
  貸:主營業(yè)務(wù)收入
繳納稅金時:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育費附加
  貸:銀行存款
工程款到賬時:
借:銀行存款
  貸:應(yīng)收賬款
付給掛靠方工程款時:
借:工程成本(施工成本)
  貸:銀行存款
后面附取得掛靠方的發(fā)票。
管理費不需要賬務(wù)處理,收入減成本的差額就是您收取的管理費用。
月末:
借:營業(yè)稅金及附加
  貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育費附加

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具體什么業(yè)務(wù)的呢?
2024-03-12 15:19:36
您好,掛靠賬務(wù) 是把掛靠工程按照自有工程進(jìn)行核算
2019-08-05 14:58:35
一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2022-03-24 14:40:31
個人掛靠建筑企業(yè)賬務(wù)處理,一般指企業(yè)雇傭個人掛靠建筑行業(yè)的財務(wù)人員,以實現(xiàn)財務(wù)管理及財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和及時性。財務(wù)人員需要完成的工作包括:記錄日常財務(wù)事宜、核算財務(wù)資產(chǎn)及負(fù)債、準(zhǔn)備報稅資料、收發(fā)票據(jù)、準(zhǔn)備財務(wù)報告、核對銀行賬戶明細(xì)、處理其他財務(wù)相關(guān)事宜等。 拓展知識:在執(zhí)行個人掛靠建筑企業(yè)賬務(wù)處理時,需要注意的是,企業(yè)必須遵守國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),并確保企業(yè)的財務(wù)記錄準(zhǔn)確、及時、完整,以確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性。
2023-03-19 15:05:08
被掛靠方: 1、內(nèi)賬: 收到款項: 借:銀行存款 貸:其他業(yè)務(wù)收入(掛靠收入) 貸:其他應(yīng)付款-掛靠方 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 支付款項給掛靠方和掛靠方的供應(yīng)商: 借:其他應(yīng)付款 貸:銀行存款 2、外賬: 收到款項: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 支付款項給掛靠方的供應(yīng)商(需要根據(jù)發(fā)票入賬): 借:主營業(yè)務(wù)成本 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 貸:銀行存款 掛靠方: 根據(jù)開具給被掛靠方的發(fā)票編制如下分錄: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
2022-03-31 11:48:34
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