玲 追問

2020-05-07 13:29

企業(yè)會計準則的話才需要用到以前年度損益調(diào)整是嗎

maize老師 解答

2020-05-07 13:35

是，計提稅款時借：以前年度損益調(diào)整貸：應交稅費－應交企業(yè)所得稅
同時調(diào)整未分配利潤
  借：利潤分配－未分配利潤
  貸：以前年度損益調(diào)整。
  補交稅款時
  借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款

玲 追問

2020-05-07 13:45

如果直接用所得稅費用的話當年的利潤表里面的所得稅費用就加上匯算清繳的了，可是匯算清繳是去年的并不應該計入當年的呢

maize老師 解答

2020-05-07 13:53

這個小準則是有這個問題，你不想影響當期損益可以做借利潤分配－未分配利潤 貸：應交稅費－應交企業(yè)所得稅  補交稅款時
  借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款