老師，想咨詢下我司有個培訓(xùn)費(fèi)發(fā)生了68410元，匯算清繳時填在職工薪酬的明細(xì)表下，那在這里，這個68410的數(shù)要如何填寫？第五行的空格分別應(yīng)該填寫哪個數(shù)？

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟(jì)師

2020-05-06 10:09

您的數(shù)字填寫的是對的，
請問一下有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)下來的職教費(fèi)金額嗎？

婉玲  追問

2020-05-06 10:11

沒有的，那不是超出的部分可以以后年度扣除，這要如何提現(xiàn)啊

張艷老師解答

2020-05-06 10:14

如果您公司之前年度有尚未稅前扣除的職教費(fèi)金額，是要填寫到第5行第4列的。

婉玲  追問

2020-05-06 10:17

那我司以前年度是沒有的，然后我這樣填寫是正確的話，那納稅調(diào)整還得調(diào)增3萬多??？超出部分可以累計到以后年度扣除，是不是意味著我調(diào)增的這部分不用繳納稅金的，但是現(xiàn)在表格上調(diào)增的數(shù)據(jù)又是有的，不是很明白

張艷老師解答

2020-05-06 10:22

那我司以前年度是沒有的，然后我這樣填寫是正確的話，那納稅調(diào)整還得調(diào)增3萬多??？--是的，要納稅調(diào)增3萬多。
超出部分可以累計到以后年度扣除，是不是意味著我調(diào)增的這部分不用繳納稅金的？不是的，是因?yàn)槟?019年職教費(fèi)實(shí)際發(fā)生額超過了所得稅稅法規(guī)定的稅前扣除限額，所以2019年要納稅調(diào)增，而超過限額的部分是可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除的。就會形成19年納稅調(diào)增，以后年度納稅調(diào)減了。

婉玲  追問

2020-05-06 10:40

就是說我2019年調(diào)增的這部分，然后在2020年匯算清繳時的第五行第四列就填寫我現(xiàn)在調(diào)增的這個數(shù)，在2020年后會形成調(diào)減是這個意思嗎？

張艷老師解答

2020-05-06 10:42

是的，是這樣理解的。