Anthony 追問

2020-05-05 17:56

好的，謝謝您

莊老師 解答

2020-05-05 17:57

應(yīng)該，祝你學(xué)習(xí)快樂

Anthony 追問

2020-05-05 18:29

老師，這個年折舊率是怎么取數(shù)，怎么算的呢？

莊老師 解答

2020-05-05 18:44

比如是10年，殘值率5%，計算公式二（100%一5%）/10二9.5

莊老師 解答

2020-05-05 18:45

這樣年折舊率就是9.5%

Anthony 追問

2020-05-05 23:29

謝謝老師，老師申報中有抵減項目和加計抵減項目，在做匯算清繳報告需要填什么表？

莊老師 解答

2020-05-05 23:34

除非你們有安置殘疾人員，不然你們不需要填寫加計扣除表

Anthony 追問

2020-05-05 23:48

還有個稅額抵減？截圖那個是報告，這部分的復(fù)核情況就需要寫麼？

莊老師 解答

2020-05-06 08:08

你好，是的，稅額抵減，稅控盤抵減這個要填寫

莊老師 解答

2020-05-06 08:11

一般項目加計抵減這個也要填寫，
自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計抵減政策)。生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱四項服務(wù))取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

莊老師 解答

2020-05-06 08:12

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第15號）中發(fā)布了新版增值稅一般納稅人申報表，在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（以下簡稱《附列資料（四）》）中增加“二、加計抵減情況”相關(guān)欄次，用于填報加計抵減額。

具體來說，這一欄次的填寫應(yīng)分為三步。

第一步：填寫1~4列，計算出本期可抵減額。

第二步：填報第5列“本期實際抵減額”。

值得關(guān)注的是，在填報第5列“本期實際抵減額”欄次時，若第4列“本期可抵減額”≥0，且第4列<主表第11欄“銷項稅額”-第18欄“實際抵扣稅額”（即抵減前的應(yīng)納稅額），則第5列＝第4列；若第4列≥主表第11欄-第18欄，則第5列＝主表第11欄-第18欄；若第4列<0，則第5列等于0。

第三步：計算第6列“期末余額”欄次。

過渡到主表，第19欄“應(yīng)納稅額”=第11欄“銷項稅額”-第18欄“實際抵減額”。其中，“實際抵減額”對應(yīng)《附列資料（四）》的第5列。

舉例來說，某服務(wù)企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。假設(shè)該企業(yè)2019年6月一般計稅項目的銷項稅額為130萬元，進(jìn)項稅額為110萬元，上期留抵稅額為10萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計抵減額余額為6萬元；簡易計稅項目不含稅銷售額為80萬元，征收率為3%，且該企業(yè)無其他涉稅事項。

在一般計稅項目下，抵減前的應(yīng)納稅額=130-110-10=10（萬元）；當(dāng)期計提加計抵減額=110×10%=11（萬元）；當(dāng)期可抵減加計抵減額=6+11=17（萬元）；抵減后的應(yīng)納稅額=10-10=0（萬元）。此時，該企業(yè)加計抵減額余額=17-10=7（萬元）。在簡易計稅項目下，應(yīng)納稅額=80×3%=2.4（萬元），則該企業(yè)應(yīng)納稅額合計=0+2.4=2.4（萬元）。

該企業(yè)的納稅申報表稅款計算部分填報方式見文末表格。