萱萱老師 解答

2020-05-03 20:04

轉入長期待攤屬于前期差錯

Seven 追問

2020-05-03 20:09

具體會計分如何寫

萱萱老師 解答

2020-05-03 20:16

追溯重述法，是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯時，視同該項前期差錯從未發(fā)生過，從而對財務報表的相關項目進行更正的方法。

企業(yè)應設置“以前年度損益調整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項。

1.企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損：

借：有關科目

 貸：以前年度損益調整

調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損則做相反的分錄。

2.由于以前年度損益調整增加的所得稅費用：

借：以前年度損益調整

 貸：應交稅費——應交所得稅（或遞延所得稅資產、遞延所得稅負債）

由于以前年度損益調整減少的所得稅費用，則做相反的分錄。

3.經上述調整后，應將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目，并對盈余公積進行調整。

如“以前年度損益調整”科目為貸方余額：

借：以前年度損益調整

 貸：利潤分配——未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

 貸：盈余公積

如“以前年度損益調整”科目余額為借方余額，作相反的會計分錄