甲卷煙廠本年5月委托乙企業(yè)加工煙絲，卷煙廠提供煙葉價(jià)款50 000元，支付加工費(fèi)16 000元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為30%。卷煙廠收回后繼續(xù)加工成乙類(lèi)卷煙銷(xiāo)售。當(dāng)月銷(xiāo)售40個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)25元（沒(méi)標(biāo)準(zhǔn)箱的卷煙數(shù)量為50 000支，換算為250標(biāo)準(zhǔn)條）計(jì)算銷(xiāo)售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅及當(dāng)月實(shí)際繳納的消費(fèi)稅

立紅老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-04-30 11:11

你好
算銷(xiāo)售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=25*40*250*36%+40*150
當(dāng)月實(shí)際繳納的消費(fèi)稅=（25*40*250*36%+40*150）-（50000+16000）/（1-30%）*30%

sweet 追問(wèn)

2020-04-30 11:16

為什么是乘36%呢

立紅老師解答

2020-04-30 11:18

你好，題中告訴是乙類(lèi)卷煙，乙類(lèi)卷煙的比例稅率是36%

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